證券投資基金基金合同（二）
（二）基金資產的保管及處分
本基金資產獨立于基金管理人及基金托管人的資產，并由基金托管人保管�；鸸芾砣�、基金托管人以其自有資產承擔法律責任，其債權人不得對本基金資產行使請求凍結、扣押和其他權利。除依《暫行辦法》、《試點辦法》、基金合同及其他有關規定處分外，基金資產不得被處分。
�。ㄈ┗鹳Y產的賬戶
本基金根據相關法律法規、規范性文件開立基金專用銀行存款賬戶以及證券賬戶，與基金管理人和基金托管人自有的資產賬戶以及其他基金資產賬戶獨立。
二十二、基金資產估值
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基金資產的估值目的是客觀、準確地反映基金資產的價值，并為基金份額的申購與贖回提供計價依據。
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本基金合同生效后，每工作日對基金資產進行估值。
（三）估值對象
運用基金資產所購買的一切有價證券。
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�。�1）股票估值
①上市證券按估值日其所在證券交易所的收盤價估值；估值日無交易的，以最近_____日的收盤價估值；
②未上市股票的估值：
�。╝）送股、轉增股、配股和增發新股，按估值日在交易所掛牌的同一股票的收盤價估值；
�。╞）首次發行的股票，按成本價估值。
③配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，若收盤價高于配股價，則按收盤價和配股價的差額進行估值；若收盤價等于或低于配股價，則不進行估值；
④在任何情況下，基金管理人如采用本款第①、②、③項規定的方法對基金資產進行估值，均應被認為采用了適當的估值方法。但是，如果基金管理人認為按本款第①、②、③項規定的方法對基金資產進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值；
⑤國家有最新規定的，按其規定進行估值。
�。�2）債券估值辦法：
�、僮C券交易所市場實行凈價交易的債券按估值日收盤價估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價估值；
�、谧C券交易所市場未實行凈價交易的債券按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的債券應收利息得到的凈價進行估值，估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價計算得到的凈價估值；
�、劭赊D換債券按交易所提供的該證券收盤價（減應收利息）進行估值；
④未上市債券按其成本價估值；
�、葶y行間債券以成本計價，在債券持有期逐日計提利息；
⑥在任何情況下，基金管理人如采用本款①-⑤項規定的方法對基金資產進行估值，均應被認為采用了適當的估值方法。但是，如果基金管理人認為按本款①-⑤項規定的方法對基金資產進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性、收益率曲線等多種因素，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值；
�、邍矣凶钚乱幎ǖ�，按其規定進行估值。
（五）估值程序
基金日常估值由基金管理人同基金托管人一同進行�；鸱蓊~凈值由基金管理人完成估值后，將估值結果以書面形式報給基金托管人，基金托管人按《基金合同》規定的估值方法、時間、程序進行復核，基金托管人復核無誤后簽章返回給基金管理人。月末、年中和年末估值復核與基金會計賬目的核對同時進行。