企業(yè)調(diào)研分析報告（通用19篇）
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇1
1—8月份全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不容樂觀必須加大協(xié)調(diào)力度扭轉(zhuǎn)當(dāng)前不利因素——烏啤烏蘇分公司等十五家骨干工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況調(diào)查報告
1—8月全市完成工業(yè)增加值18480.5萬元，增長14.8，離地區(qū)下達(dá)的工業(yè)增加值增長21的調(diào)控目標(biāo)，尚有6.2個百分點的差距。地區(qū)重點指導(dǎo)的九家工業(yè)企業(yè)，1—8月工業(yè)總產(chǎn)值現(xiàn)價和工業(yè)總產(chǎn)值不變價比去年同期分別下降了6、11.3。利潤同比增長2，離地區(qū)下達(dá)的增長15.9，相差13.9個百分點。烏啤烏蘇分公司、四棵樹煤炭有限公司、屯河烏蘇番茄制品分公司、永達(dá)烏蘇分公司、西域烏蘇市水泥有限公司等規(guī)模較大的企業(yè)，產(chǎn)值、產(chǎn)量都比去年同期有不同程度的下降。要扭轉(zhuǎn)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行同比下滑的局面，必須下大力氣采取有力措施，挖掘潛力，變不利因素為有利因素，全力抓好后三個月的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，全面完成全年目標(biāo)任務(wù)，并為明年的經(jīng)濟(jì)工作打好基礎(chǔ)。針對當(dāng)前我市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的形勢，我委分三個工作組，由委領(lǐng)導(dǎo)帶隊分別深入到規(guī)模較大的烏蘇啤酒有限公司烏蘇分公司、四棵樹煤炭有限公司、屯河烏蘇番茄制品分公司、永達(dá)烏蘇分公司、西域烏蘇市水泥有限公司、宏光玻璃有限公司、麥科特紡織烏蘇有限公司、供排水有限公司、電力有限公司、萬康油脂有限公司、星光棉麻有限公司、北方新科有限公司、金山陶粒制品廠、銀興棉蛋白加工有限公司和機(jī)械廠等十五家企業(yè)，進(jìn)行調(diào)研，查找企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，切實幫助企業(yè)解決實際困難。
一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和存在的主要問題：
1、烏啤烏蘇分公司1—8月完成工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)價，下同）7679萬元，同比下降13.5，銷售收入7887萬元，同比下降6，生產(chǎn)啤酒37858噸，同比下降7。預(yù)計全年可生產(chǎn)520xx噸啤酒，比上年少1000噸，比年初50000噸的計劃多生產(chǎn)20xx噸。目前生產(chǎn)、銷售下降的主要原因：
一是競爭對手低價傾銷，造成市場價格混亂。今年新疆啤酒在我市轄區(qū)內(nèi)實行買一贈一，合1.00元/瓶，并且每回收一個瓶蓋付0.10元，實際銷售價已低于1.00元/瓶。而生產(chǎn)成本為1.30—1.35元/瓶。
二是啤酒運(yùn)輸困難。主要是阿勒泰地區(qū)，烏魯木齊周邊地區(qū)交警、運(yùn)管部門對超載車輛進(jìn)行檢查，按目前運(yùn)價，不超載就無利可圖。
三是烏蘇至塔城，烏蘇至博樂都在修路，道路狀況不好，司機(jī)不愿跑長途。
四是電價提高（20xx年11月提價），生產(chǎn)成本上升。1—9月，公司共耗電836萬度，平均每度0.48元，上年為0.44元，今年比上年增加支出33.5萬元，預(yù)計全年多支出50萬元。
五是其它原因。由于春季受“非典”影響和春季氣溫低（比去年同期低1.5℃），夏季降雨多氣溫波動大等因素影響啤酒銷售。
上述原因造成公司生產(chǎn)產(chǎn)量下降，利潤空間逐漸縮小，市場競爭力下降。由于產(chǎn)量下降，影響全市工業(yè)總產(chǎn)值下降3.7個百分點。
2、麥科特紡織烏蘇有限公司1—8月生產(chǎn)棉紗3310噸，同比下降10，完成年計劃的60，完成工業(yè)總產(chǎn)值4723萬元，同比增長22，完成年計劃的69。主要問題：
一是原材料棉花價格從去年的1000元—1100元/噸提高到現(xiàn)在的1300元/噸，增長了25左右，同期40、32、21支棉紗從去年的16500元/噸、16000元/噸和14000元/噸，提高到目前的18900元/噸、17400元/噸、16300元/噸，分別增長了14.5、8.7、16.4，平均增長15，棉花增幅比棉紗增幅大10個百分點。到8月底，公司已虧損219萬元，平均每生產(chǎn)1噸棉紗虧損662元。
二是生產(chǎn)原料供應(yīng)不足。公司要完成全年計劃需要棉花8000噸，現(xiàn)有1000噸缺口，目前棉花價格居高不下，企業(yè)在市場風(fēng)險大，利潤空間縮小的情況下繼續(xù)生產(chǎn)，則虧損會繼續(xù)加大。
三是電價高，生產(chǎn)成本增加。據(jù)公司反映，從20xx年元月至今年5月支付動力附加費(fèi)就達(dá)94.6萬元，平均每月55647元。每月電費(fèi)支出比鄰近縣市同規(guī)模企業(yè)多近20萬元。這樣僅電費(fèi)每年就比鄰近縣市多支出306.7萬元。因為電價和棉紗市場的原因，企業(yè)年初確定的新增1萬錠技改項目被迫取消。
3、屯河烏蘇番茄制品分公司截止8月底已生產(chǎn)番茄醬（折標(biāo)）16567噸，預(yù)計全年可完成18060噸左右，比去年減少2600噸，下降12左右。今年公司與農(nóng)戶簽訂番茄種植合同4萬多畝，按平均每畝產(chǎn)量4噸計算，可產(chǎn)番茄約為160000噸。今年計劃生產(chǎn)番茄醬23500噸，需要原料139000噸，目前相差37000噸。下降的原因：
一是今年連續(xù)發(fā)生低溫、果腐疫霉病、冰雹、洪水等自然災(zāi)害，造成番茄減產(chǎn)，總計減產(chǎn)約27400噸。
二是合同履約率低。主要是吉爾格勒特鄉(xiāng)、四棵樹鎮(zhèn)的部分種植戶不履行合同，將收獲的番茄銷售到高于烏蘇0.03元/公斤的高泉醬廠，這部分流失的原料約15000噸。
三是西大溝鎮(zhèn)至市區(qū)的道路因重修，便道路況新差，使西大溝鄉(xiāng)的部分種植戶將番茄銷售到高泉醬廠。
4、四棵樹煤炭有限責(zé)任公司1—8月，生產(chǎn)原煤52.1萬噸，完成年計劃的94.9，比去年減少6.3萬噸，下降10.8，完成工業(yè)總產(chǎn)值3845萬元，完成計劃的73.9，同比下降4.7，實現(xiàn)銷售收入3465萬元，完成計劃的66.6，同比下降15。企業(yè)生產(chǎn)下降的主要原因：
一是運(yùn)煤公路路況差。烏蘇市至西大溝鎮(zhèn)的公路從6月份開始修建，至今未能通車，修路過程中運(yùn)輸車輛只能走便道，而便道也經(jīng)常不通，嚴(yán)重影響產(chǎn)品銷售外運(yùn)。
二是去年312國道整修，沙灣等地運(yùn)到奎屯、獨山子的煤炭減少，四棵樹煤炭有限公司的煤礦產(chǎn)量增加。今年道路修通以后，這兩個市場為東面洞開，從而造成四棵樹煤炭有限公司較去年煤炭產(chǎn)量下降。
三是煤礦生產(chǎn)礦井7號井由于技術(shù)改造1—8月比去年減少產(chǎn)量3.7萬噸。
5、烏蘇電力有限責(zé)任公司1—8月累計完成發(fā)電量和外購電量9815萬千瓦時，其中：自發(fā)電8505萬千瓦時，占86.7，外購電量1310萬千瓦時，占13.3，比計劃減少41萬千瓦時，與去年同期相比增長528萬千瓦時，增長5.87。累計完成年度計劃的64.4。1—8月實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)價）3615萬元，同比增長13.6。銷售收入3565萬元（其中：電力收入3234萬元；熱力收入331萬元），比上年同期3153萬元（其中：電力收入2888萬元；熱力收入265萬元）增加412萬元，同比增長13.07。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇2
一、季度收入情況分析
1、近期業(yè)務(wù)收入情況（月度數(shù)據(jù)）
（以上數(shù)據(jù)僅為示例）
�。I(yè)務(wù)發(fā)展情況分析）5月由于-x原因，業(yè)務(wù)量激增，到6月回復(fù)水平。
2、主營業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)類型收入情況
要求列出占主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)利潤總額10%以上的各種業(yè)務(wù)類型及產(chǎn)品情況：
�。ㄒ韵聻槭纠�
單位：（人民幣）萬元
二、公司業(yè)務(wù)生產(chǎn)情況分析
各二級企業(yè)根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)特點，把生產(chǎn)能力情況、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)情況等相關(guān)經(jīng)營狀況用數(shù)據(jù)和文字描述。 1、業(yè)務(wù)能力情況：——廣告展示面積
�。ㄒ詮V告公司為例，數(shù)據(jù)僅為示例，不具實際意義）
2、主要指標(biāo)情況（以股份公司為例） 三大指標(biāo)： 1）近期趨勢
2）季度指標(biāo)同比情況
3、客戶情況 主要客戶 拓展客戶
三、業(yè)務(wù)新增長點或近期工作重點 1、下階段新的'利潤增長點 市場情況 啟動工作準(zhǔn)備情況 2、工作重點
四、公司重要經(jīng)營事項報告表
五、公司近期面臨困難 1、設(shè)備 2、資金 3、人力 4、其他
六、業(yè)務(wù)的發(fā)展水平及其增長速度
橫向?qū)Ρ确治龊涂v向趨勢分析 七、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及競爭對手情況分析 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r與公司所處地位 競爭對手情況分析
八、公司主營業(yè)務(wù)能力、服務(wù)能力及設(shè)施規(guī)模等
九、固定資產(chǎn)投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)分析及重點建設(shè)項目
十、預(yù)算完成及調(diào)整情況
——————有限公司
年 月 日
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇3
年度盈利預(yù)測反映了企業(yè)在新年度可能達(dá)到的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，高效的盈利預(yù)測信息有助于投資者、債權(quán)人作出合理的投資決策，低效的盈利預(yù)測信息則可能對證券市場的公平有效產(chǎn)生負(fù)面影響。筆者從上海證券交易所網(wǎng)站、巨潮資訊網(wǎng)及CSMAR數(shù)據(jù)庫中取得數(shù)據(jù)，以20xx年在滬市已上市的公司為對象，剔除了金融類上市公司，ST/SP類上市公司及未公布盈利預(yù)測的公司，采用SPSS13、0作為分析軟件，對樣本公司年度盈利預(yù)測的有效性進(jìn)行分析。調(diào)查結(jié)果表明，我國上市公司總體盈利預(yù)測有效性不高。
�。ㄒ唬┯A(yù)測信息披露體系不健全我國目前尚不存在整套專門針對上市公司盈利預(yù)測信息披露的法律規(guī)范，相關(guān)規(guī)范條款主要散見于《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》以及《獨立審計實務(wù)公告》中，分散而不成體系；同時缺乏與投資者有關(guān)的民事賠償制度，難以從信息供給方可能承擔(dān)的訴訟成本上約束信息供給方以促使其提供高質(zhì)量的盈利預(yù)測信息，目前僅有《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》作出了對盈利預(yù)測信息不準(zhǔn)確的處罰規(guī)定：對于實際利潤低于預(yù)測數(shù)10％～20％的，發(fā)行公司及其聘任的注冊會計師應(yīng)在指定報刊上公開解釋并致歉；若低于預(yù)測數(shù)20％以上的，除要公開解釋和致歉外，對于故意出具虛假盈利預(yù)測報告、誤導(dǎo)投資者的，還將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對發(fā)行公司及其注冊會計師進(jìn)行處罰。但由于懲處力度不足，對上市公司的約束力也相應(yīng)減弱，仍有不少上市公司為取得切身利益鋌而走險，編制虛假盈利預(yù)測信息。
�。ǘ⿻嫀熓聞�(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)責(zé)任不強(qiáng)編制盈利預(yù)測信息依據(jù)的基本假設(shè)并非完全屬于注冊會計師專業(yè)領(lǐng)域，因此，注冊會計師是否有能力準(zhǔn)確判斷盈余預(yù)測信息編制的合理性值得懷疑；另外，審計市場的激烈競爭使部分會計師事務(wù)所和注冊會計師為謀取自身利益，違背職業(yè)道德，放任虛假的盈利預(yù)測報告過關(guān)，甚至協(xié)同企業(yè)作假，出具虛假審計報告，根本無法發(fā)揮盈利預(yù)測信息質(zhì)量監(jiān)督作用。
�。ㄈ┯A(yù)測假設(shè)及盈利預(yù)測基準(zhǔn)合理性不足編制盈利預(yù)測時所建立的盈利預(yù)測假設(shè)和所使用的盈利預(yù)測基準(zhǔn)的合理性是影響盈利預(yù)測信息有效性的客觀因素。其中，預(yù)測假設(shè)是對企業(yè)未來經(jīng)營成果有關(guān)影響因素未來狀況所作的合理假定，包括企業(yè)在經(jīng)濟(jì)、商業(yè)、市場、金融和其他條件下預(yù)期開展經(jīng)營活動的假設(shè)，及企業(yè)自身狀況的假定。編制盈利預(yù)測信息的預(yù)測基準(zhǔn)一般包括管理當(dāng)局在編制盈利預(yù)測信息時所參考的歷史財務(wù)報表、預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營計劃及投資計劃等。這些因素本身具有其客觀存在性，無論管理當(dāng)局如何努力其始終存在，并不會因管理當(dāng)局的主觀愿望而消失；另一方面，這些因素的變化又具有不可預(yù)見性，其對盈利預(yù)測信息有效性的影響往往也難以準(zhǔn)確把握和計量，對我國上市公司盈利預(yù)測信息的有效性也會造成影響。
�。ㄋ模┯A(yù)測信息披露的內(nèi)容與格式不靈活目前各國對盈利預(yù)測信息的認(rèn)識并不一致。（1）在披露格式上，美國的規(guī)范較靈活，企業(yè)有選擇披露格式的權(quán)利（可以報表形式披露，也可僅披露幾個項目）；我國則稍顯呆板，只能按照歷史性財務(wù)報表的格式披露。（2）在表述方式上，美國的規(guī)范也較寬松，企業(yè)除可以以絕對金額方式表述外，還能以區(qū)間估計表述或以定性方式進(jìn)行披露；而在我國只能以精確的絕對金額加以披露。（3）在內(nèi)容上，美國的規(guī)范同樣體現(xiàn)出靈活性，其只規(guī)定了揭示的下限（即需最少揭示的部分），其余揭示內(nèi)容可由企業(yè)根據(jù)自身情況確定；而大陸和我國對披露內(nèi)容的規(guī)定則較具體。
�。ㄎ澹┯A(yù)測假設(shè)、會計政策信息披露不全面第一，預(yù)測假設(shè)披露不全面，缺乏靈活性。筆者在對比我國不同行業(yè)上市公司在年報中披露的盈利預(yù)測基本假設(shè)后發(fā)現(xiàn)，我國上市公司對盈利預(yù)測基本假設(shè)的披露已形成固定套路。若無論何種行業(yè)的企業(yè)都按同一種模式提出假設(shè)，很難看出行業(yè)和企業(yè)特點，甚至部分企業(yè)在披露盈利預(yù)測時還忽略了對基本假設(shè)的披露。第二，會計政策信息披露不充分。通常情況下，為確保盈利預(yù)測信息可比性，編制盈利預(yù)測所選會計政策應(yīng)與編制歷史財務(wù)報表所用會計政策相一致。而我國大部分上市公司在年報中并不列示相關(guān)會計政策，僅對會計政策一致性作出簡單聲明，由此大大影響了盈利信息預(yù)測的有效性。
（六）我國上市公司治理結(jié)構(gòu)不合理一是我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，國有股一股獨大。我國絕大部分上市公司由國有企業(yè)改制而成，目前尚未上市流通的'國家股比重高達(dá)40％，部分上市公司甚至高達(dá)80％以上，法人股比重約占15％；同時，機(jī)構(gòu)投資者比重較小，流通股分散，從而形成國有股“一股獨大”。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)往往導(dǎo)致股東對企業(yè)經(jīng)理人的監(jiān)督僅流于形式，并出現(xiàn)上市公司“內(nèi)部人控制”問題，很大程度上影響著我國上市公司盈利預(yù)測信息的有效性。二是上市公司董事會、監(jiān)事會結(jié)構(gòu)不合理，難以發(fā)揮應(yīng)有作用。表現(xiàn)在：董事會機(jī)構(gòu)性質(zhì)不明、職責(zé)不清、獨立性不強(qiáng)，《公司法》未對董事會性質(zhì)作出規(guī)定，對董事會職責(zé)解釋不清楚，由于股權(quán)高度集中，公眾股東分散，董事會由大股東掌握或由內(nèi)部人控制，難以形成獨立的董事會來確保健全的經(jīng)營、決策機(jī)制；監(jiān)事會的作用有限，由于《公司法》等對監(jiān)事會的運(yùn)作規(guī)定相當(dāng)簡單，造成監(jiān)事會開展監(jiān)督活動時難以找到法律依據(jù)，加上監(jiān)事會成員構(gòu)成具有特殊性，導(dǎo)致監(jiān)事會不能發(fā)揮其應(yīng)有作用。我國上市公司中董事會、監(jiān)事會結(jié)構(gòu)和職能設(shè)置不合理，難以獨立發(fā)揮決策和監(jiān)督職能，影響著盈利預(yù)測信息的有效性。
二、提高上市公司年度盈利預(yù)測信息有效性的對策
（一）建立健全盈利預(yù)測信息披露的規(guī)范體系健全的規(guī)范體系應(yīng)包括：
�。�1）《公司法》。公司法中應(yīng)明確企業(yè)管理當(dāng)局必須編制盈利預(yù)測的場合、自愿編制盈利預(yù)測的情形及企業(yè)管理當(dāng)局的編制責(zé)任、編制盈利預(yù)測所必須做好的基礎(chǔ)性工作。
（2）《證券法》。證券法應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定證券發(fā)行與交易中必須編制盈利預(yù)測的場合、自愿編制盈利預(yù)測的情形，并明確規(guī)定盈利預(yù)測必須經(jīng)過注冊會計師審核。同時，證券法還應(yīng)明確有關(guān)各方責(zé)任，包括企業(yè)管理當(dāng)局的編制責(zé)任、注冊會計師的代編和審核責(zé)任、律師和承銷商的責(zé)任等。
�。�3）《盈利預(yù)測的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》。盈利預(yù)測信息是公開發(fā)行股票公司信息披露的重要內(nèi)容，目前僅在《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式》中用較小的篇幅予以規(guī)范，難以在實務(wù)中進(jìn)行操作。建議單獨制定《盈利預(yù)測的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，并給出范例供企業(yè)參考。
�。�4）《盈利預(yù)測編制準(zhǔn)則》。盈利預(yù)測編制準(zhǔn)則是會計準(zhǔn)則的重要內(nèi)容，為規(guī)范盈利預(yù)測編制，會計準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快制定該準(zhǔn)則。
�。�5）《盈利預(yù)測審核實務(wù)公告》。目前，財政部中國注冊會計師協(xié)會制定并實施的《獨立審計實務(wù)公告第4號――盈利預(yù)測審核》對規(guī)范盈利預(yù)測信息的審核意義重大，但該公告僅作出了原則性、概括性的規(guī)范，難以解決操作性問題。因此，為更好地實施該公告，應(yīng)當(dāng)制定《盈利預(yù)測審核規(guī)范指南》。
�。�6）在上市公司信息披露制度中引人民事責(zé)任賠償制度，以便于投資者在使用上市公司所披露信息而遭受利益損失時追究上市公司責(zé)任，這在一定程度上也可以制約上市公司的作假動機(jī)。
（二）增強(qiáng)注冊會計師執(zhí)業(yè)責(zé)任，提高其執(zhí)業(yè)能力首先，必須加快會計師事務(wù)所體制改革，使會計師事務(wù)所與掛靠的行政、事業(yè)、企業(yè)單位脫鉤，組建成為合伙制或有限責(zé)任制事務(wù)所，真正將事務(wù)所辦成具有獨立性和超然性的民間組織，履行社會監(jiān)督職能；其次，制定相應(yīng)的執(zhí)業(yè)自律準(zhǔn)則，加強(qiáng)注冊會計師專業(yè)知識與技能、執(zhí)業(yè)道德、法律責(zé)任教育，提高注冊會計師業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)，促使其提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量；再次，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行管理、監(jiān)督，發(fā)揮注冊會計師協(xié)會行業(yè)自律管理職能，通過制定并嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一執(zhí)業(yè)規(guī)范、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)紀(jì)律及執(zhí)業(yè)道德來約束注冊會計師和事務(wù)所行為；另外，財政部應(yīng)加快進(jìn)行會計師事務(wù)所審計質(zhì)量再監(jiān)督，定期抽查事務(wù)所審計報告，嚴(yán)懲違反審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范及注冊會計師法的行為，以保證其執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
�。ㄈ└纳朴A(yù)測方法目前常用的盈利預(yù)測方法主要有定性方法和定量方法兩類，但在進(jìn)行盈利預(yù)測時通常使用定性和定量相結(jié)合的方法，并對某些變量進(jìn)行敏感性分析。除完全依賴歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測的典型預(yù)測方法外，還可借鑒以下方法進(jìn)行盈利預(yù)測：
（1）時間序列法。該方法假定未來與過去情況類似，適用于穩(wěn)定型和防守型公司，如基礎(chǔ)行業(yè)的食品業(yè)、釀酒業(yè)、電力行業(yè)、醫(yī)療保健業(yè)。且公司控制的市場份額越大，預(yù)測就往往更準(zhǔn)確。
（2）因果分析法。該方法通過在公司銷售額與特定外部變量之間建立聯(lián)系來進(jìn)行預(yù)測，適用于周期型或防守型行業(yè)公司，及生命周期穩(wěn)定或處于衰退階段的公司。
�。�3）質(zhì)量預(yù)測法。該方法適用于提供新產(chǎn)品和新服務(wù)的先鋒型或成長型公司。
（四）拓展盈利預(yù)測信息披露的內(nèi)容與格式在披露形式和內(nèi)容方面可以借鑒中國臺灣地區(qū)的合理做法，如公司上市時不應(yīng)僅提供上年實現(xiàn)利潤數(shù)作為比較，還可將前2年的已審財務(wù)信息與本年盈利預(yù)測數(shù)一并列示，以便信息使用者根據(jù)變化趨勢作出判斷；在進(jìn)行本年度盈利預(yù)測前，對上一年度的盈利預(yù)測實現(xiàn)情況作出分析；還應(yīng)對盈利預(yù)測信息的更正與更新作出明確規(guī)定，以提高盈利信息有效性。此外，還可借鑒美國的做法，結(jié)合我國上市公司的實際情況，在年度報告中披露盈利預(yù)測信息時允許披露財務(wù)報表中的若干項目，或以比率方式在報表附注中進(jìn)行披露；隨著我國證券市場的成熟、股票定價方式的科學(xué)化、財務(wù)分析師力量的壯大、法律制度的規(guī)范和健全，也可以相應(yīng)放寬盈利預(yù)測信息表述方式的限制，采用區(qū)間估計或極值表述。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇4
隨著中國國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和人們收入的不斷提高，如何理財日益成為大眾關(guān)注的焦點，而投向證券市場，尤其是購買上市公司的股票則是不少人投資理財?shù)氖走x。由于大眾普遍對各個上市公司缺乏足夠的了解，怎樣選擇具有良好升值前景的股票、基金并規(guī)避可能的投資風(fēng)險自然成了大眾關(guān)心的迫切需要解決的問題。通過對上市公司必須向公眾的上市報告書、年度報告和中期報告等報告書中所披露的上市公司財務(wù)報表的分析就可以對上市公司發(fā)行的股票的盈利前景等情況做出比較客觀的評判。當(dāng)然，對上市公司財務(wù)報表的分析決不是只為了“炒股”這么簡單，它是了解上市公司過去、現(xiàn)在運(yùn)營的基本情況和未來發(fā)展前景的基本途徑，是投資者、股東、債權(quán)人和政府都要關(guān)心和了解的。
所謂財務(wù)報表分析就是通過一定的分析方法使報表中的會計數(shù)據(jù)、資金流轉(zhuǎn)、財務(wù)狀況和盈利水平以及公司的經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢轉(zhuǎn)化成投資決策的依據(jù)，是了解上市公司基本面的重要途徑。它是運(yùn)用會計報表數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)狀況和成果及未來前景的一種評價。上市公司的財務(wù)報告分為季報、半年報、年報三種，具有公布集中、數(shù)量龐大、行業(yè)復(fù)雜的特點。它的經(jīng)營狀況是通過財務(wù)報表反映出來，因此分析和研究上市公司的財務(wù)報表是很重要的。了解上市公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成效及其股票價格漲落的影響是投資者進(jìn)行決策的重要依據(jù)，是債權(quán)人、投資者、股東和政府都關(guān)心的事情。
一、財務(wù)報表分析的主要內(nèi)容
（一）對上市公司盈利能力的分析
投資者為獲得滿意的投資回報，必須關(guān)心一個上市公司的盈利情況，因為盈利數(shù)額的大小、利潤率的高低是衡量公司管理績效的主要標(biāo)志。而公司股票價格的高低，股息發(fā)放的多少，也主要是由公司的盈利水平?jīng)Q定的�？梢姡居芰Φ拇笮∈枪善蓖顿Y中首先要考慮的因素，同時也是政府、債權(quán)人和股東方關(guān)心的主要方面。對公司盈利能力的分析，可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表提供的資料，計算以下主要指標(biāo)：
1、上市公司股票每股賬面價值。每股賬面價值是指股東權(quán)益總額與發(fā)行在外股份總數(shù)的比率。一般說來，每股賬面價值高的股票的“價值”較大。通常經(jīng)營狀況好、財務(wù)制度健全的公司，其股票的每股賬面值會高于每股票的面值。每股賬面值逐年提高則表明公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)愈來愈健全。
2、上市公司股票普通股每股收益。普通股每股收益指企業(yè)凈收益減去優(yōu)先股股利后的余額與發(fā)行在外的普通股股數(shù)的比率。它表明每一普通股在公司所獲凈收益中享有的份額。每股收益對于股票價格、股利支付等存在著重要影響，是投資者最關(guān)心的重要指標(biāo)之一。在中國，每股收益一般在上市公司的“主要財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)指標(biāo)”中給以披露。通過每股收益，投資者不僅可以了解公司的盈利能力而且可通過該指標(biāo)預(yù)測每股股息和股息增長率，并在這一基礎(chǔ)上推算出每一普通股的內(nèi)在價值。
3、上市公司凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率也叫股東權(quán)益報酬率，指凈收益與股東權(quán)益的比率。這是以股東投入的資本為計算基礎(chǔ)的投資利潤率，該比率越高說明企業(yè)運(yùn)用股東資本的績效越高，獲利能力越強(qiáng)。
4、上市公司市盈率。市盈率指股票每股市價與每股盈余間的比率。市盈率的單位是倍，表示按該種盈利水平需累積多少年盈利才能達(dá)到目前的股市市價。該指標(biāo)在分析個股風(fēng)險中具有重要的參考價值。一般認(rèn)為，市盈率越高投資風(fēng)險越大；市盈率越低投資風(fēng)險越小。依實際分析，中國目前的股票其市盈率在15倍以下的一般就是安全區(qū)。
5、上市公司總資產(chǎn)報酬率。總資產(chǎn)報酬率是指企業(yè)利潤總額加利息支出之和與平均資產(chǎn)總額的比率�？傎Y產(chǎn)報酬率可用于評價企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力，是衡量一個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo)。它的比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)，經(jīng)營業(yè)績越好。
以上指標(biāo)是衡量上市公司盈利能力的主要指標(biāo)，其中凈資產(chǎn)收益率和每股收益更是評價公司盈利能力的最為通用的指標(biāo)。重要的是，需要將它們與公司以前各期以及同行業(yè)中其他公司的相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行比對，這樣才能判斷出公司實際盈利能力的強(qiáng)弱。
（二）對上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表的分析
資產(chǎn)負(fù)債表是反映上市公司會計期末全部資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益情況的報表，通過資產(chǎn)負(fù)債表能了解企業(yè)在報表日的財務(wù)狀況長短期的償債能力、資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益和結(jié)構(gòu)等重要信息。對上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表的分析主要包括如下內(nèi)容：
1、上市公司短期償債能力分析。短期償債能力的強(qiáng)弱直接影響一個企業(yè)短期的存活能力，是衡量企業(yè)是否健康的一項重要指標(biāo)。如果一個企業(yè)不能維持其短期償債能力，也就難以維持其長期償債能力，即使是一個盈利不錯的企業(yè)，也會因為不能履行償債義務(wù)而面臨破產(chǎn)的威脅。而且企業(yè)償債能力低就會喪失各種投資機(jī)會，這不僅給公司的.競爭能力造成嚴(yán)重?fù)p害，而且會使公司股票價格下跌以至提高投資人的風(fēng)險。因此，不僅企業(yè)的債權(quán)人關(guān)心，企業(yè)的股東及潛在投資人同樣關(guān)心企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱主要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的資料通過計算以下指標(biāo)進(jìn)行分析：
�。�1）流動比率。流動比率是說明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)可以用作支付保證，研究認(rèn)為，流動比率為2∶1對于大部分企業(yè)來說是比較合適的比率[1]。這是因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，這樣企業(yè)的短期償債能力才會有保證。流動比率過低，加大企業(yè)風(fēng)險；流動比率過高，則減低企業(yè)經(jīng)營績效。
�。�2）速動比率。速動比率是指速動資產(chǎn)對流動負(fù)債額的比率。速動比率是比流動比率更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋碚鞫唐趦攤芰χ笜?biāo)。一般認(rèn)為，企業(yè)的速動比率至少應(yīng)維持在1∶1以上[2]。如果速動比率偏高，說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)，同時也表示企業(yè)有較多的不能盈利的現(xiàn)款和應(yīng)收賬款，企業(yè)就失去了收益的機(jī)會；如該指標(biāo)偏低，則企業(yè)表明將依賴出售存貨或舉新債來償還到期的債務(wù)，這就可能造成急需出售存貨帶來的削價損失或舉新債而形成的利息負(fù)擔(dān)。但這里同樣不能一概而論，速動比率同樣存在行業(yè)差異。
2、上市公司長期償債能力分析。首先，我們需要對資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益比率和負(fù)債與所有者權(quán)益比率這三個比值進(jìn)行分析，因為它們是了解企業(yè)長期償債能力的基礎(chǔ)。資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)所提供的資本占全部資本的比例，這個指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。從股東的立場看，在全部資本利潤率高于借款利息率時，負(fù)債比例越大越好，否則相反。所有者權(quán)益比率是所有者權(quán)益總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所占份額，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和為1。負(fù)債與所有者權(quán)益比率是企業(yè)負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比率，也叫做債務(wù)股權(quán)比率。該指標(biāo)反映了由債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本之間的相對關(guān)系，反映企業(yè)基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一般來說，股東資本大于借入資本較好，但也不能一概而論。當(dāng)然，這三個比率只有在同行業(yè)不同時間段相比較才有一定價值。其次，需要對長期資產(chǎn)與長期資金比率進(jìn)行分析。長期資產(chǎn)與長期資金比率是資產(chǎn)總額與流動資產(chǎn)之差除以長期負(fù)債與所有者權(quán)益之和。這一指標(biāo)主要用來反映企業(yè)的財務(wù)狀況和償債能力，該值應(yīng)該低于100％，如果高于100％，說明企業(yè)動用了一部分短期債務(wù)來購置長期資產(chǎn)，這樣就會影響企業(yè)的短期償債能力，其經(jīng)營風(fēng)險也將隨之加大。
3、長期負(fù)債與利息費(fèi)用分析。如果出現(xiàn)利息費(fèi)用相對于長期借款呈現(xiàn)大幅下降之勢，應(yīng)注意公司是否存在不正確地將利息費(fèi)用資本化，應(yīng)切實降低利息費(fèi)用以增加企業(yè)經(jīng)營利潤。
二、財務(wù)報表分析中的注意事項
1、在對上市公司財務(wù)報告進(jìn)行分析時，首先要了解和掌握上市公司執(zhí)行的會計政策和核算方法，這樣才有利于掌握報表中各個項目數(shù)據(jù)所反映的情況和變化的原因；其次在運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析時，不能用很少的指標(biāo)進(jìn)行分析以避免作出簡單、片面的判斷，使投資者陷入誤區(qū)，并影響政府、債權(quán)人及股東作出相關(guān)對策。
2、因為對上市公司各項財務(wù)指標(biāo)分析的數(shù)據(jù)都是上市公司過去或歷史的經(jīng)營業(yè)績，所以，用這些數(shù)據(jù)去精確分析和預(yù)測公司未來的發(fā)展情況是不確實的，它僅僅是投資分析的一個方面，還必須根據(jù)行業(yè)背景、公司自身的特點、經(jīng)營條件和地區(qū)乃至國家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，采用連續(xù)的動態(tài)分析才可能做出全面的判斷降低投資的潛在風(fēng)險[3]。如20xx年以來由于中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，曾使被人們認(rèn)為“夕陽產(chǎn)業(yè)”的鋼鐵、煤炭、建材等產(chǎn)業(yè)就出現(xiàn)了強(qiáng)勁增長，給相關(guān)上市公司帶來了可觀的盈利水平。
3、以上內(nèi)容是互相聯(lián)系、相互補(bǔ)充的關(guān)系，同時也各有自身的局限性，在運(yùn)用時不能孤立的運(yùn)用一兩方面數(shù)據(jù)就據(jù)此作出投資判斷[4]。一般的投資者往往只根據(jù)每股收益的凈資產(chǎn)收益率等“單位化”后的指標(biāo)，或是僅僅依靠靜態(tài)的對比來決定投資策略，這樣做就很容易走入誤區(qū)。
4、采用以上分析方法時應(yīng)該從正反兩方面相結(jié)合的方法來進(jìn)行判斷。在分析上市公司的財務(wù)報表時，我們不僅要尋找挖掘出其投資價值，同時也可以發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營管理中存在的問題及其財務(wù)風(fēng)險，并判斷它是屬于系統(tǒng)風(fēng)險還是非系統(tǒng)風(fēng)險以及企業(yè)的克服能力，從相反的方向來說明企業(yè)是否具備持續(xù)經(jīng)營的能力和是否具有投資的價值。
總之，對上市公司財務(wù)報表進(jìn)行分析時不能單一地對某些科目關(guān)注而應(yīng)將公司財務(wù)報表與宏觀經(jīng)濟(jì)一起進(jìn)行綜合判斷，與公司歷史進(jìn)行縱向比較，與同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)挾缺容^，并把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉，發(fā)掘出與決策相關(guān)的實質(zhì)性的信息以保證投資決策的正確性與準(zhǔn)確性。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇5
一、調(diào)查核實情況
經(jīng)過與縣森林公安局、鎮(zhèn)深入林區(qū)開展的排查摸底，鎮(zhèn)村確實存在盜伐集體商品林、濫伐個人所有的自留山、責(zé)任山林的現(xiàn)象確實存在。20xx年至今鎮(zhèn)、鎮(zhèn)共受理并辦結(jié)林業(yè)行政案件90件、罰款萬元、沒收違法所得萬元、沒收木材60立方米，辦理刑事案件2件、治安案件1件。其中20xx年截止目前已查處鎮(zhèn)村林業(yè)行政案件5件、刑事案件1件、口頭警告1人。
二、存在上述問題的'原因
一是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)村組負(fù)責(zé)管理的集體林，管護(hù)責(zé)任落實不到位，管護(hù)人員形同虛設(shè)且存在多一事不如少一事、怕得罪人的思想，導(dǎo)致集體林、自留山、責(zé)任山管理失控。
二是林權(quán)制度改革后，林權(quán)已分山到戶，原八十年代栽植的商品林已到輪伐期，加之我對木材采伐利用控制較嚴(yán)，但受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，部分村民變相出售或濫伐自家自留山上的林木現(xiàn)象十分嚴(yán)重。
三是市場對木材的需求量增大，成都地區(qū)木材可以自由買賣，木材價格高加之漩映地區(qū)臨界都江堰市，交通便利，特別是地震后村村通水泥路，部分林區(qū)也修通了水泥路，這在給農(nóng)戶帶來快捷交通的同時，也為不法分子偷運(yùn)木材提供了便利。
四是在該地區(qū)，一些微型面包車主受利益驅(qū)使，偷拉盜運(yùn)十分猖獗，部分面包車主甚至結(jié)成團(tuán)伙作案，采取盯梢、跟蹤等方式掌握森林公安、巡山護(hù)林人員行蹤，逃避打擊，藐視國家的法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，蓄意實施違法犯罪行為。
五是打擊力度不夠。近年來，縣環(huán)林局與縣森林公安局對該地區(qū)破壞森林資源違法犯罪行為，多次組織開展專項打擊活動，雖取得了一定成效，但當(dāng)前形勢依然嚴(yán)峻，問題依然突出。一是通訊手段現(xiàn)代化，違法犯罪分子反偵察能力強(qiáng)，有效打擊難度大。二是在現(xiàn)行法律法規(guī)框架下林業(yè)行政執(zhí)法處罰力度小導(dǎo)致違法犯罪成本低，林業(yè)行政執(zhí)法的威懾作用不強(qiáng)。
三、目前采取的措施
一是開展全面的清理工作。通過到重點林區(qū)現(xiàn)場查驗登記造冊，落實權(quán)屬所有人；通過走訪群眾，了解盜伐濫伐情況。
二是縣環(huán)林局、森林公安局行政執(zhí)法隊伍加強(qiáng)路巡路檢工作，從運(yùn)輸環(huán)節(jié)堵截非法運(yùn)輸。
四、下一步工作打算
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)森林管護(hù)和宣傳引導(dǎo)工作。一是國有林森林管護(hù)人員，在對國有林進(jìn)行管理的同時，協(xié)助鎮(zhèn)、村兩級做好集體林地的管理工作。二是村集體管護(hù)人員應(yīng)充分掌握其管護(hù)環(huán)境，做好管護(hù)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府定期召開專題會，聽取護(hù)林員匯報巡山管護(hù)情況，發(fā)動群眾積極提供違法犯罪線索，切實加強(qiáng)源頭管理。同時，將護(hù)林員工資與監(jiān)管工作掛勾，納入考核后依據(jù)工作開展情況發(fā)放工資。三是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村組要在村民大會（或戶主大會）上宣傳《森林法》、《省集體林地管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，不留盲點，不留死角，做到家喻戶曉。
（二）整合力量集中整治。由縣人民政府統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排，落實部門責(zé)任，加強(qiáng)部門協(xié)作，多措并舉，形成合力，集中打擊涉林違法犯罪行為。同時，出臺相關(guān)地方性法規(guī)或政策，著重對林區(qū)的亂砍濫伐、偷拉盜運(yùn)、亂墾、亂占林地行為給予嚴(yán)厲處罰。
�。ㄈ﹪�(yán)格村民自用材指標(biāo)控制。嚴(yán)管20xx年村民自用材指標(biāo)，對存在偷拉盜運(yùn)的村組整改到位后，才進(jìn)行審批；加強(qiáng)采伐監(jiān)督檢查，嚴(yán)格按采前設(shè)計定點定株、采中隨時檢查、采后現(xiàn)場檢尺的原則，進(jìn)行全程監(jiān)督檢查，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣環(huán)林局、縣森林公安局進(jìn)一步加大執(zhí)法檢查力度和打擊力度。
�。ㄋ模┳龊孟嚓P(guān)政策爭取。積極爭取在建立木材交易市場，繼續(xù)爭取州林業(yè)局同意使用商品林采伐指標(biāo)，有序推進(jìn)該區(qū)域商品林采伐和換代更新。在充分尊重群眾意愿的前提下，積極向省林業(yè)廳協(xié)調(diào)將部分區(qū)域商品林調(diào)整為國家級重點公益林，享受森林生態(tài)效益補(bǔ)償政策。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇6
一、項目實施的背景和意義
1.1項目背景
傳統(tǒng)的電路保護(hù)中裝置主要是采用采用金屬熔斷器或電子保護(hù)電路來實現(xiàn)電路的安全保護(hù)，這些方法對電路的保護(hù)作用的缺點是可恢復(fù)性差、電路設(shè)計復(fù)雜，以及成本較高，因此目前很多電子產(chǎn)品制造商為了追求利潤，往往就舍去電路保護(hù)裝置、或采用熔斷器式的保護(hù)裝置來實現(xiàn)電路保護(hù)功能，這樣給產(chǎn)品的維護(hù)使用帶來了相應(yīng)的麻煩，特別是對于一些民用產(chǎn)品，設(shè)計生產(chǎn)廠家為了保證其安全性，不得不采用比較復(fù)雜的電子電路來保護(hù)其產(chǎn)品的安全，這樣不僅使其成本提高，而且給電子產(chǎn)品生產(chǎn)廠商的服務(wù)帶來諸多不便。
聚合物基正溫度系數(shù)材料是利用導(dǎo)電粒子與結(jié)晶或半結(jié)晶的聚合物復(fù)合制得的一種新型功能材料，其最主要的功能為電流及溫度的過載保護(hù)，應(yīng)用范圍相當(dāng)廣泛，包括電腦與周邊設(shè)備、電池、汽車、通訊、玩具及家電等領(lǐng)域均會使用到PPTC，起對于電流及溫度之高度敏感，充分運(yùn)用在各類電子產(chǎn)品上，不論是半導(dǎo)體、IC元件、印刷電路板、電源器材、連接器及線路系統(tǒng)之保護(hù)極為有用，特別在高密度電路整合系統(tǒng)中，PPTC之電路保護(hù)功能，是傳統(tǒng)保險絲無法取代的。PPTC屬智能型材料科技產(chǎn)品具可重復(fù)性，體積輕薄，而成為主要保護(hù)元件之重要發(fā)展趨勢。
隨著人們生活水平不斷提高，家用電子產(chǎn)品廣泛地應(yīng)用我們的日常生活當(dāng)中。不僅如此，工業(yè)、軍事各個領(lǐng)域電子產(chǎn)品比比皆是。如手機(jī)、計算機(jī)、汽車電器、傳真機(jī)、DVD、VCD、Modem、無繩電話、電視機(jī)、電冰箱等等家用電器已經(jīng)普遍應(yīng)用與每一個家庭。而所有這些家用電器都與電源及電路有關(guān)，因而電源及電路保護(hù)是其安全使用的保證。便攜消費(fèi)電子發(fā)展的趨勢越來越小型化，設(shè)計工程人員十分渴求其所用的元器件尺寸小、阻值低，因此PPTC產(chǎn)品的低阻小型化是重要發(fā)展方向。然而目前這類尖端產(chǎn)品的技術(shù)，主要掌握在美國和日本的少數(shù)國際大公司手中，如日本藤昌電線公司和世界最大的電氣、電子元件制造商和服務(wù)商美國泰科電子(TYCO)。
1.2預(yù)期實現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)和社會效益
適合PPTC產(chǎn)品應(yīng)用的電路保護(hù)市場非常廣闊，產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域也非常多，其中電池的保護(hù)是最大也是最前沿的市場，新型高性能鋰離子電池和聚合物電池對保護(hù)元器件提出更高了要求，這兩類高能電池在受熱高溫以及短路情況下容易發(fā)生爆炸事故，對其提供短路過流的保護(hù)十分必要，是本項目產(chǎn)品針對的主要市場。據(jù)報道，隨著全球電信的發(fā)展，20xx年全球手機(jī)用戶數(shù)達(dá)到40億，其中中國用戶超6億的使用量猛增至世界的第一位，據(jù)工信部統(tǒng)計20xx年上半年僅手機(jī)產(chǎn)量就達(dá)到了2.95部，再加上使用鋰離子和聚合物電池做電源的MP3、MP4、數(shù)碼相機(jī)、導(dǎo)航儀、手提電腦等便攜設(shè)備的用量，移動便攜設(shè)備電池及其充電器的用量是相當(dāng)可觀的，據(jù)統(tǒng)計20xx年我國鋰電和鎳
氫電池產(chǎn)量已經(jīng)突破25億只左右，那么不包括電池電路和電池充電器上PPTC的用量，那么僅封裝在電池組內(nèi)部用的電池保護(hù)片的用量就在20億左右。深圳是全國甚至是全球手機(jī)、MP3等移動便攜產(chǎn)品的生產(chǎn)基地及貿(mào)易集散地；這里有完善的電子產(chǎn)業(yè)鏈，有為移動設(shè)備生產(chǎn)提供能源的眾多電池生產(chǎn)企業(yè)，其中就有全國最大鋰離子電池生產(chǎn)商比亞迪、比克電池、德賽電池和聚合物鋰電池廠家TCL。因此高性能PPTC電池保護(hù)片具有廣闊的市場前景，項目很好的融合到了深圳的電子企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈中，具有顯著的企業(yè)協(xié)同效益和社會效益。然而由于高導(dǎo)電、高PTC強(qiáng)度，高耐壓性能的高分子PTC復(fù)合材料新技術(shù)為美國和日本的少數(shù)幾家大企業(yè)壟斷，生產(chǎn)成本為0.1元左右的產(chǎn)品售價達(dá)到了1.0-1.5元，比一般產(chǎn)品高出3-5倍，國內(nèi)企業(yè)的采購成本十分高昂。項目研發(fā)成功按0.5-0.8元/pcs價格銷售，能很好的打破國外公司的技術(shù)壟斷，降低國內(nèi)電子企業(yè)采購PPTC產(chǎn)品成本，增強(qiáng)我國電子企業(yè)的國際上競爭力，此外產(chǎn)品售價高利潤高，產(chǎn)品量產(chǎn)后，按初期年產(chǎn)20xx萬只，預(yù)計銷售收入1000-1500萬，利潤800-1200萬，經(jīng)濟(jì)效益十分顯著。
二、技術(shù)發(fā)展趨勢及國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀
2.1技術(shù)發(fā)展趨勢
PTC材料是指某種具有很大的正電阻溫度系數(shù)(Positive temperature coefficient , PTC)的材料。由于這種材料能在很窄的溫度范圍內(nèi)使其電阻發(fā)生幾個數(shù)量級的變化，故具有熱敏開關(guān)的特性，可廣泛用于制作自控溫加熱電纜、過電流保護(hù)元件及熱敏傳感器等。目前，國內(nèi)外使用的PTC材料大體上可分為兩大類:一類是以陶瓷類PTC材料，另一類是由有機(jī)高分子聚合物與導(dǎo)電材料組成的新型有機(jī)復(fù)合PTC材料。由于陶瓷熱敏材料性脆，生產(chǎn)工藝較復(fù)雜，室溫電阻很難做得很低，加工和成型都較困難，制造成本高，故價格較貴。而聚合物基PTC復(fù)合熱敏材料，由于具有質(zhì)軟、可撓曲、易加工成型、制造成本較低、可以在較低的溫度下使用等優(yōu)點正日益受到重視。它是利用導(dǎo)電粒子與結(jié)晶或半結(jié)晶的聚合物復(fù)合制得的一種新型功能材料。PPTC材料不僅原料易得、價格便宜、加工成型工藝簡單，還具有高分子材料的許多優(yōu)異性能。
隨著移動科技的發(fā)展和人們生活水平不斷提高，移動便攜產(chǎn)品普及到人們的生活中。小型、多功能，高集成是便攜消費(fèi)電子發(fā)展的主要趨勢，因此工程人員在設(shè)計產(chǎn)品時十分注重元器件的尺寸，而對于PPTC電路保護(hù)產(chǎn)品來說，低阻小型化是順應(yīng)市場需求的重要技術(shù)發(fā)展方向。然而絕大多數(shù)的聚合物PTC材料的室溫電阻都比較高，PPTC材料存在低室溫體積電阻率和高PTC強(qiáng)度之間的矛盾，以及降低產(chǎn)品電阻同保持耐壓性能之間的矛盾。因此開發(fā)低室溫體積電阻、PTC強(qiáng)度的PPTC復(fù)合材料體系是PTC材料研發(fā)的重要發(fā)展，具有尺寸小、內(nèi)阻低等特點過流保護(hù)元件，是高分子PTC元器件發(fā)展的趨勢。目前這類尖端產(chǎn)品的技術(shù)，主要掌握在美國和日本的少數(shù)國際大公司手中，如日本藤昌電線公司和世界最大的電氣、電子元件制造商和服務(wù)商美國泰科電子(TYCO)。
2.2國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀
PPTC材料以美國的研究開發(fā)水平居國際領(lǐng)先地位，上世紀(jì)80年代美國首先開發(fā)成實用型PPTC材料，以美國泰科電子為代表的一些企業(yè)，制得的聚合物基PTC過電流保護(hù)元件在醫(yī)療、計算機(jī)、
程控電話交換機(jī)、手機(jī)電池、汽車配件、家電產(chǎn)品、工業(yè)儀表、運(yùn)載火箭、火災(zāi)報警等領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。由于高分子基PTC材料技術(shù)含量高,應(yīng)用廣泛,利潤豐厚,故各國都投入大量的資金進(jìn)行研究開發(fā)。
國內(nèi)外近十年來，聚合物PTC復(fù)合材料研究和開發(fā)的進(jìn)度明顯加快，體現(xiàn)在相關(guān)的期刊文獻(xiàn)報道迅速增多，相關(guān)專利數(shù)目急劇膨脹。國外出現(xiàn)了如Bourns、Littlefuse等聚合物PTC過流保護(hù)元件的新公司。國內(nèi)在這方面起步較晚, 對PTC材料的研究起始于八十年代后期，中國科技大學(xué)在八十年代末開始了自限溫加熱帶的研發(fā)，而聚合物PTC材料做為電路過流保護(hù)元件使用時要求PTC材料具有低的室溫體積電阻率、高的PTC強(qiáng)度以及一定的循環(huán)穩(wěn)定性，由于技術(shù)難度較高，直到九十年代初才有較多的研究報道。近幾年國內(nèi)陸續(xù)出現(xiàn)生產(chǎn)聚合物基PTC過電流保護(hù)元件的企業(yè)主要集中在上海、深圳，但多是一些小企業(yè)。國內(nèi)真正有實力能自主開發(fā)并生產(chǎn)聚合物基PTC過電流保護(hù)元件的企業(yè)不多，主要有深圳金瑞電子材料有限公司、上海維安電熱材料有限公司、上�？铺仉娮硬牧嫌邢薰尽o論是在企業(yè)規(guī)模，市場占有率，研發(fā)實力，同國際電路保護(hù)巨頭泰科、TDK等都有較大的差距。但這個差距正的縮小，雖然國際企業(yè)在新產(chǎn)品的開發(fā)和推出上仍處于領(lǐng)先地位，但國內(nèi)企業(yè)已經(jīng)能以較短的時間緊跟趨勢推出產(chǎn)品；隨著用戶對PPTC產(chǎn)品使用的增多，特性的熟悉，它們越來越傾向于選擇性價比高的國內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)市場占有率也在穩(wěn)步提升。
三、項目主要研究內(nèi)容
項目開發(fā)的PPTC復(fù)合材料不僅體積電阻率低，而且PTC強(qiáng)度也高，以其為芯材生產(chǎn)的產(chǎn)品外形尺寸是普通產(chǎn)品的1/4，內(nèi)阻是普通產(chǎn)品的1/5，具有尺寸小、內(nèi)阻低、采用綠油封裝的特點。特別適用于高性能鋰離子和聚合物電池的保護(hù)，有很好的市場前景，是高分子PTC元器件發(fā)展的趨勢。
3.1 項目擬解決的關(guān)鍵技術(shù)問題
該項目目前面臨的挑戰(zhàn)是： 絕大多數(shù)的聚合物PTC材料的室溫電阻都比較高，PPTC材料存在低室溫體積電阻率和高PTC強(qiáng)度之間的矛盾，以及降低產(chǎn)品電阻同保持耐壓性能之間的矛盾。本項目擬解決的關(guān)鍵技術(shù)問題是：
（1） PTC復(fù)合材料的組分選擇是該項目研發(fā)的重點和難點
目前PTC產(chǎn)品應(yīng)用比較成熟的是HDPE/CB的配方體系，該體系經(jīng)過20多年的開發(fā)應(yīng)用，使用十分廣泛。但現(xiàn)在隨便攜消費(fèi)電子發(fā)展的趨勢越來越小型化，要求元件的尺寸和電阻的要求越來越小，當(dāng)前的HDPE/CB的配方體系無論是阻值還是電性能已經(jīng)不能滿足新需求，限制了產(chǎn)品更加廣泛的應(yīng)用。因此，本項目將在前期研究的基礎(chǔ)上開拓新的思路，需開發(fā)新的高分子PTC材料配方體系，降低電阻提高電性能，并通過設(shè)計和實驗相結(jié)合的方法開發(fā)出尺寸小至3×4mm，電阻在4-12mΩ產(chǎn)品。
�。�2）探索出一套適合新配方體系的工業(yè)化生產(chǎn)復(fù)合工藝，是保證產(chǎn)品性能一致性的關(guān)鍵。 對于高分子材料的復(fù)合，我們已經(jīng)在實驗階段研究過多種方法可以解決導(dǎo)電粒子和微量添加劑在基體材料中的均勻分布問題，但在大批生產(chǎn)中的效果確不夠理想。此外不同的聚合物和導(dǎo)電粒子
自己的相容性差異較大，同樣的加工工藝復(fù)合得到效果不一樣。我們必須探索出有效率的工藝結(jié)合適合的設(shè)備，改善材料性能的一致性。
（3）電極膜的處理，改善產(chǎn)品長期穩(wěn)定性能，優(yōu)化性能。
高分子PTC熱敏電阻器其結(jié)構(gòu)是由高分子聚合物基體和分散在其中的導(dǎo)電填料、阻燃填料等構(gòu)成的芯材與金屬電極，通過高溫?zé)釅簭?fù)合的方法粘合在一起的。金屬電極是由經(jīng)粗化的銅箔構(gòu)成，由于金屬和非金屬界面膨脹系數(shù)差異較大，如果金屬電極與芯材粘接不牢、剝離強(qiáng)度差、界面空隙大，接觸電阻就高，PTC熱敏電阻器電性能就變差，易打火、燒片，表面易起泡變形。銅箔與芯材的直接接觸，在電場和高溫下由銅引起的高分子聚合物催化分解，影響產(chǎn)品的長期穩(wěn)定性。因此，需要對銅箔進(jìn)行相應(yīng)處理，擬采取的方法是：銅箔一面鍍一層2～3um的Ni—C復(fù)合鍍層，另一面鍍一層普通鎳，通過合適的工藝控制來提高復(fù)合鍍層中固體微粒碳黑與鎳離子的共沉積，提高鍍層的含碳量，提高電極膜同芯材的粘接強(qiáng)度。
3.2課題的技術(shù)原理、技術(shù)方法、技術(shù)路線以及工藝流程
�。�1）首先以HDPE為高分子基體，選用不同形狀尺寸的高導(dǎo)電金屬、非金屬粒子，通過調(diào)節(jié)配方組成、優(yōu)化混煉復(fù)合工藝進(jìn)行芯材料的制備，
（2）對銅膜進(jìn)行鍍碳處理，與芯材熱壓復(fù)合，以獲得電極芯材結(jié)合牢固，轉(zhuǎn)變溫度在125℃，室溫電在7mΩ左右，芯片尺寸3×4mm，耐壓6V，具有良好電阻溫度系數(shù)的樣品。
�。�3）研究PPTC元件在不同服役狀態(tài)下的性能穩(wěn)定性等綜合性能，如耐壓、耐電流沖擊、抗老化等；調(diào)整和優(yōu)化配方工藝，獲得綜合性能良好的PTC高分子電流保護(hù)元件。
�。�4）在課題開展的過程中，對不同研究階段進(jìn)行小結(jié)和總結(jié)，完成產(chǎn)品TUV、UL等安全認(rèn)證，利用研究結(jié)果申請國家發(fā)明專利和撰寫學(xué)術(shù)論文。
�。�5）研究成果的中試，和批量生產(chǎn)銷售實現(xiàn)效益。
本項目所述的PPTC元件制造工藝流程如下：
A、將復(fù)合材料各組分（高分子聚合物、導(dǎo)電填料和其它填料及加工助劑）在190℃溫度下于密煉機(jī)中混煉均勻，然后用模壓或擠出的方法制成芯材。
B、將芯材夾在兩層經(jīng)過鍍炭處理過的銅箔之間，放于壓模中，在25t平板硫化機(jī)壓片，壓制成型條件:預(yù)熱5min，熱壓3min，熱壓壓力15MPa，熱壓溫度160℃，片材厚度2mm。
C、將壓好的片材，沖成需要的半成品尺寸形狀、同過回流焊在覆有銅膜的兩面分別焊上引出鎳電極，而后在烘箱中熱處理，將焊好的樣品用γ射線（Co）輻照交聯(lián)。
D、最后在PPTC元件表面涂上絕緣綠油，并進(jìn)行紫外線或熱固化。
其制造工藝流程見圖3-1。
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圖3-1 PPTC過流保護(hù)元件制造流程圖
3.3項目特色和創(chuàng)新點
�。�1）開發(fā)低體積電阻率高PTC強(qiáng)度的高分子復(fù)合材料，是當(dāng)前高分子熱敏元件發(fā)展的必然趨勢和要求。
一般而言導(dǎo)電填料的填充量越多，復(fù)合材料的導(dǎo)電性能越好，但耐壓性能卻越差。另外高填充量影響了復(fù)合材料的力學(xué)性能和加工性能，增加生產(chǎn)成本，限制了材料的應(yīng)用范圍。絕大多數(shù)的聚合物PTC材料的室溫電阻都比較高，一般要達(dá)到12V耐壓要求的產(chǎn)品電阻值都在30毫歐左右，而信息技術(shù)和微電子工業(yè)的發(fā)展迫切要求有低室溫電阻高PTC強(qiáng)度的聚合物PTC材料，因此低阻值產(chǎn)品的開發(fā)勢在必行。項目開發(fā)的產(chǎn)品外形尺寸是普通產(chǎn)品的1/4，內(nèi)阻是普通產(chǎn)品的1/5，具有尺寸小、內(nèi)阻低的特點。
（2）選擇適合工業(yè)化生產(chǎn)的復(fù)合工藝，對保證產(chǎn)品性能一致性有重要意義。
研究表明，要降低材料體系電阻可能選擇多種形狀的填料(纖維、片狀，納米尺寸)這些導(dǎo)電填料在高分子基體中的分散有一定難度，如果其中還添加了不同的金屬導(dǎo)電粒子制得材料均勻性更加難控制。影響材料的電導(dǎo)率和元件的性能一致性。因此該項目的第二個創(chuàng)新點就是研究適合不同材料配方體系工業(yè)化生產(chǎn)的混煉復(fù)合工藝。
�。�3）電極膜的處理，改善產(chǎn)品長期性能和動作后電阻變化率。
高分子PTC熱敏電阻器其結(jié)構(gòu)是由高分子PTC芯材與金屬電極，通過高溫?zé)釅簭?fù)合的方法粘合在一起的。金屬電極是由經(jīng)粗化的銅箔構(gòu)成，由于金屬和非金屬界面膨脹系數(shù)差異較大，金屬電極與芯材粘接不牢接觸電阻高，產(chǎn)品表面易起泡變形，易打火、燒片。銅箔與芯材的直接接觸，在電場和高溫下由銅引起的高分子聚合物催化分解，影響產(chǎn)品的長期穩(wěn)定性。因此，需要對銅箔進(jìn)行相應(yīng)處理，在銅箔一面鍍一層2～3um的Ni—C復(fù)合鍍層，提高電極膜同芯材的粘接強(qiáng)度。因而電極膜的處理是產(chǎn)品的第二個特色。
（4）使用絕緣綠油封裝小尺寸產(chǎn)品
隨便攜消費(fèi)電子發(fā)展的趨勢越來越小型化，要求元件的尺寸越來越小，但用生產(chǎn)現(xiàn)有產(chǎn)品的工藝生產(chǎn)小尺寸產(chǎn)品效率不高。目前電池保護(hù)片產(chǎn)品的外部封裝都是采取貼絕緣標(biāo)貼的方法，當(dāng)產(chǎn)品尺寸小到一定程度后，對產(chǎn)品貼標(biāo)效率極低不適合規(guī)模生產(chǎn)。采用外涂綠油，而后再紫外線固化封裝，不僅生產(chǎn)效率高，而且產(chǎn)品更加美觀，外部絕緣效果更好，可以更好的防止產(chǎn)品打火的情況的出現(xiàn)，此工藝特別時候小尺寸產(chǎn)品的'生產(chǎn)，是該項目的第四個創(chuàng)新點。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇7
一、選題的目的及意義：
1、選題目的：
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，國內(nèi)企業(yè)所面臨的競爭壓力越來越大，如何化解壓力并在競爭中發(fā)展壯大，是每一個企業(yè)管理者需要認(rèn)真思考的問題。對于企業(yè)管理者來說，如何分析企業(yè)盈利能力越來越重要，這關(guān)系到企業(yè)的管理戰(zhàn)略與生存發(fā)展。它是企業(yè)營銷能力、獲取現(xiàn)金能力、降低成本能力及規(guī)避風(fēng)險能力等的綜合體現(xiàn)，也是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營結(jié)果的具體表現(xiàn)。對于投資人而言也是投資人正確決定其投資去向，判斷企業(yè)能否保全其資本的依據(jù)；債權(quán)人也要通過盈利狀況的分析以準(zhǔn)確評價企業(yè)債務(wù)的償還能力，控制信貸風(fēng)險。所以不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)營管理人員、都日益重視企業(yè)盈利能力的分析。
本文以誠志股份有限公司為例，分析該公司的盈利能力，具體研究目的如下：
從研究盈利分析指標(biāo)入手，分析進(jìn)行上市公司盈利能力分析的依據(jù)和重要意義。
以誠志股份有限公司為例，分析誠志股份有限公司盈利能力，指出其目前存在的盈利問題。
針對誠志股份有限公司存在的盈利問題提出對策，這對促進(jìn)企業(yè)改善管理有一定的應(yīng)用價值。
2、研究意義：
盈利能力通常是指企業(yè)在一定時期內(nèi)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力，是各部門生產(chǎn)經(jīng)營效果的綜合表現(xiàn)。它既能反映企業(yè)在一定時期的銷售水平、獲取現(xiàn)金流水平、降低成本水平，又能反映資產(chǎn)的營運(yùn)效益、獲得報酬回避風(fēng)險的水平及未來增長潛能。對于上市公司來說，股東報酬的高低、債權(quán)人債務(wù)的安全程度、經(jīng)營者的業(yè)績及公司的健康發(fā)展都與公司盈利能力密切相關(guān)，上市公司盈利能力分析成為各個利益相關(guān)者密切關(guān)注的內(nèi)容。因此，如何正確、公正地評價上市公司的盈利能力是財務(wù)分析的重點內(nèi)容，也是各個利益相關(guān)者做出正確財務(wù)決策的根本依據(jù)。公司維持較好盈利能力水平是實現(xiàn)財務(wù)管理根本目標(biāo)股東財富最大化、企業(yè)價值最大化的基本途徑和保證。因此，對上市公司進(jìn)行盈利能力分析，具有很強(qiáng)的理論和實踐意義。
二、國內(nèi)外研究概況及發(fā)展趨勢：
1、國外研究現(xiàn)狀
國外對企業(yè)進(jìn)行盈利能力分析研究較早，早在19世紀(jì)以前就已出現(xiàn)對家族企業(yè)的盈利能力分析，但由于這些企業(yè)的規(guī)模較小，故對他們進(jìn)行盈利能力分析以觀察代替了評價。但經(jīng)過近百年的發(fā)展，西方國家對企業(yè)盈利能力分析的.方法與技術(shù)都得到不斷地完善與發(fā)展。
其中最具影響的有：
[1]20世紀(jì)初，美國學(xué)者亞歷山大沃爾提出了信用能力指數(shù)的概念，包括資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、凈值報酬率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比率和存貨周轉(zhuǎn)率，利用這五個指標(biāo)來分析公司的盈利能力。
[2]1921年，美國銀行家亞歷山大華勒所著的《信用分析》被認(rèn)為是盈利能力分析方面最早的書。西方世界財務(wù)分析初級階段的重心，開始由企業(yè)的償債能力分析轉(zhuǎn)移到盈利能力分析和趨勢分析。
[3]1950年，杰克遜馬丁德爾提出了一套完整系統(tǒng)的對公司管理進(jìn)行評價的指標(biāo)體系，如生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、收益、董事會業(yè)績、股東服務(wù)、經(jīng)理人評價、員工貢獻(xiàn)、公司結(jié)構(gòu)、發(fā)展等，其中對公司收益的評價就是對盈利質(zhì)量和盈利能力的關(guān)注。
2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀
目前國內(nèi)學(xué)者對盈利能力分析的研究起步比較晚，國內(nèi)學(xué)者和研究部門主要借助于從國外引進(jìn)的盈利能力分析指標(biāo)，以先進(jìn)的信息技術(shù)為載體，加上作業(yè)成本管理為基礎(chǔ)，以動態(tài)、及時提供各項資源以及各項作業(yè)成本為主要目標(biāo)，以成本節(jié)約和改善成本為手段，利用資源、質(zhì)量、成本、價格和數(shù)量之間的相互關(guān)系，配合企業(yè)盡可能獲得最大利潤，包括通過節(jié)約稀缺資源增加產(chǎn)量。主要研究成果有：
[1]江享洪（20xx）在《上市企業(yè)盈利能力分析》認(rèn)為在現(xiàn)實生活中，人們只用“每股收益”來評價上市企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞存在很大誤區(qū)，應(yīng)從多方位、多角度來分析，如：重點評析企業(yè)主營業(yè)務(wù)、關(guān)注業(yè)“多元化”經(jīng)營、注重分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、正視企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率等。
[2]方華（20xx年）在《商業(yè)時代》中發(fā)表文章《上市公司盈利能力評價體系構(gòu)建及應(yīng)用》，通過對影響盈利能力的因素進(jìn)行分析與總結(jié)，在傳統(tǒng)盈利能力的基礎(chǔ)上，綜合盈利的真實性、持續(xù)性、獲現(xiàn)性和成長性等眾多方面因素進(jìn)行綜合評價。認(rèn)為提高上市公司盈利質(zhì)量應(yīng)從上市公司自身、*府的宏觀政策以及證券市場參與者的規(guī)范等多個方面著手。
[3]趙榮榮（20xx年）在《經(jīng)濟(jì)師》中發(fā)表文章《上市公司盈利能力分析》中提到上市公司盈利能力要結(jié)合現(xiàn)金流量指標(biāo)分析�，F(xiàn)金流量指標(biāo)可以反映盈利獲得現(xiàn)金的真實能力，它代表著盈利能力的質(zhì)量情況和風(fēng)險情況。只有會計收益真正實現(xiàn)水平較高，才能表示公司具有真正較強(qiáng)的盈利能力，同時盈利風(fēng)險較低。
[4]趙燕（20xx年）在《企業(yè)獲利能力評價體系的構(gòu)建研究》從指標(biāo)體系的構(gòu)建原理出發(fā)，依據(jù)指標(biāo)體系構(gòu)建的綜合性、代表性、指標(biāo)變量具有可比性以及綜合指標(biāo)具有對比性原則，企業(yè)獲利能力綜合評價體系應(yīng)該包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)品銷售率、工業(yè)成本費(fèi)用利潤率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)貢獻(xiàn)率等指標(biāo)。
[5]潘洹（20xx年）凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率分別從凈資產(chǎn)和總資產(chǎn)的利用效率方面展示上市公司的盈利能力。而每股收益和每股凈資產(chǎn)分別從投資回報和股票含金量方面反映上市公司的盈利能力。市盈率則通過判斷上市公司的投資價值來反映上市公司的盈利能力。
三、研究內(nèi)容及方法：
1、研究內(nèi)容
第一章。企業(yè)盈利能力概述
第一節(jié)。企業(yè)盈利能力含義
第二節(jié)。企業(yè)盈利分析的目的
第二章。企業(yè)盈利能力分析的基本內(nèi)容及主要指標(biāo)
第一節(jié)。企業(yè)盈利能力分析的基本內(nèi)容
第二節(jié)。企業(yè)盈利能力主要指標(biāo)
第三章。誠志股份有限公司盈利能力分析
第一節(jié)。公司概況
第二節(jié)。具體分析與評價
第四章。同行業(yè)盈利能力比較
第五章。誠志股份有限公司盈利能力的總體評價及建議
第六章。對提升誠志股份有限公司盈利能力預(yù)測
第七章。結(jié)論
2、研究方法：
對上市公司盈利能力進(jìn)行分析，一般說來，常用的方法是使用盈利指標(biāo)分析法，可以采用每股收益、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)利潤等指標(biāo)來判斷公司的盈利能力與盈利水平。每股收益，是衡量上市公司盈利能力和投資價值重要的財務(wù)指標(biāo)，反映了投資者所持有的每一股份在報告期內(nèi)能夠享受的凈利潤，該指標(biāo)值越高，說明股東投入資本的獲利水平越高，預(yù)示著較高的獲利水平有可能向全體股東推出較好的分紅送股方案。本文使用杜邦分析法進(jìn)行研究與分析。杜邦分析法可以更客觀、更準(zhǔn)確、更全面地評價公司的盈利能力，能夠?qū)径嗄甑睦麧欁儎右约坝笜?biāo)進(jìn)行趨勢分析，分析公司盈利能力的變動及發(fā)展趨勢，為投資決策提供依據(jù)。這也是本文進(jìn)行研究使用的主要方法。
四、工作進(jìn)度安排：
1、第1周―第3周：學(xué)生查閱、并整理資料，教師下達(dá)任務(wù)書。
2、第4周―第6周：撰寫開題報告。
3、第7周―第10周：完成并提交畢業(yè)論文（設(shè)計）初稿。
4、第11周―第13周：畢業(yè)論文（設(shè)計）定稿。
5、第14周：提交答辯稿；畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯、最終定稿并提交歸檔。
五、參考文獻(xiàn)
[1]郁國培.基于杜邦體系的商業(yè)銀行盈利能力因素分析[J].浙江金融，20xx(2)
[2]李魯新、張衛(wèi)國、胡海、龔文海。論我國現(xiàn)代商業(yè)銀行盈利模式的轉(zhuǎn)變[J].南方金融，20xx(6):42―43
[3]亞歷山大華勒。信用分析[D]
[4]江享洪.上市企業(yè)盈利能力分析[J].北方經(jīng)濟(jì)
[5]方華.上市公司盈利能力評價體系構(gòu)建及應(yīng)用[J].商業(yè)時代
[6]趙榮榮.上市公司盈利能力分析[J].經(jīng)濟(jì)師
[7]趙燕.企業(yè)獲利能力評價體系的構(gòu)建研究[D]
[8]成康康.中小企業(yè)成本管理中存在的問題及對策[J].時代金融，20xx(6):118～119.
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇8
即將過去，我們將迎來嶄新的，時光飛逝，酒店已快進(jìn)入開業(yè)后的第三個年頭。隨著南沙經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，南沙公司的經(jīng)營業(yè)績不斷上升，人流量的不斷增加，酒店的營業(yè)情況也隨著南沙這片熱土的持續(xù)升溫而不斷提高。經(jīng)過一年的酒店工作，我來總結(jié)一下在酒店在經(jīng)營管理方面的情況。
1、酒店營收情況分析：
酒店各部門的經(jīng)營指標(biāo)是：總營業(yè)額650萬，其中餐飲部195萬，盈虧指標(biāo)-25萬，客房部340萬，盈利指標(biāo)220萬，康體部67萬，盈利指標(biāo)17萬，其他收入50萬，后勤管理費(fèi)用為162萬。總體盈虧目標(biāo)是收支平衡。
截止11月30日，在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下和全體員工的共同努力下，我們提前一個月完成公司下達(dá)給我們的全年營業(yè)指標(biāo)650萬，完成盈虧平衡的目標(biāo)，并且盈利約為40萬元左右。但是根據(jù)酒店營收表可以看出，客房部和康體部超額完成既定的340萬和67萬的營業(yè)額指標(biāo)和盈虧指標(biāo)，但是由于年初2月餐廳由西餐向中餐轉(zhuǎn)型等一些原因未能完成指標(biāo)。
2、酒店內(nèi)外部銷售
對外銷售
對外銷售的任務(wù)主要是由酒店營銷部去完成，我們的客源主要分為商務(wù)客源、政府客源、中介客源、旅游團(tuán)體、公司會議團(tuán)體、濱海業(yè)主、上門散客七大類，營銷部根據(jù)每種客源的不同進(jìn)行拓展和維護(hù)。是酒店進(jìn)入正式開業(yè)的第二年，在酒店行業(yè)中稱為次新店，客源積累開始慢慢沉淀，出現(xiàn)一批相對比較穩(wěn)定的商務(wù)客源、公司會議團(tuán)體和旅游團(tuán)體，從1月試營業(yè)開始，截止到今年年底，與我們酒店簽約的商務(wù)公司并且已有入住房數(shù)的約160家公司；區(qū)政府各級單位和部門都與我們酒店簽訂了住房協(xié)議；國內(nèi)五大中介（攜程、藝龍、同程、號碼百事通、12580）關(guān)于酒店的訂房服務(wù)也全部開通，并且嘗試與國外中介（雅高達(dá)）合作，拓展港澳、日本、東南亞等地的客戶；團(tuán)體客源中德邦物流、uc、中國人壽、羊城之旅、廣中旅、中青旅、職旅、禪之旅、萬象國旅等都已把酒店作為長期定點合作單位，另外依靠越秀集團(tuán)和南沙公司的影響力，集團(tuán)各分公司、南沙公司兄弟單位、協(xié)作單位也成為酒店客源中不可缺少的重要一部分。
對內(nèi)銷售
對內(nèi)銷售的任務(wù)主要是由酒店前臺、康體前臺和餐廳的樓面去完成，對內(nèi)銷售指的是酒店對客戶接觸的一線部門對于上門散客的一種銷售方法，即前臺面對上門散客怎樣以誠摯的服務(wù)和較高的價格推薦我們酒店的房間，餐廳的樓面服務(wù)員面對上門的客人在點菜時怎樣以客人的喜好、酒店的特色來推薦給客人合適的菜肴。經(jīng)過一年多的培訓(xùn)，前臺員工已熟練掌握推銷房間的技巧，從高價格到低價格，從豪華房到普通標(biāo)單，力爭留住每一位上門無預(yù)定或者電話預(yù)定的客人；餐廳2月開始由西餐向中餐轉(zhuǎn)型，餐廳服務(wù)員在餐飲部經(jīng)理和廚房師傅的培訓(xùn)下，已熟練掌握中餐的基本工作流程，每位員工逐步進(jìn)入中餐的工作環(huán)境中。
3、內(nèi)部管理
會議制度和培訓(xùn)制度逐步完善
酒店的會議制度是為了保證酒店管理的正常開展，使酒店的行政指令、管理理念及工作安排及時準(zhǔn)確的傳達(dá)，各部門做好協(xié)調(diào)工作，所以會議的執(zhí)行直接影響到酒店的正常運(yùn)作。培訓(xùn)是酒店給予員工最好的福利，不但能夠提高酒店員工員的工作效率，更加能夠體現(xiàn)酒店的綜合管理能力，所以在，酒店制定了每周三部門主管級以上人員例會制度，確保在較短的時間內(nèi)溝通和解決一周內(nèi)各部門出現(xiàn)的問題和需要協(xié)調(diào)的事項，并將領(lǐng)導(dǎo)的管理思路和下達(dá)的指示及時傳達(dá)給各部門負(fù)責(zé)人。各部門根據(jù)自身工作時間的特性安排每周部門員工的培訓(xùn)會議，培訓(xùn)會議除對員工進(jìn)行培訓(xùn)，還有一項重要功能就是將每周三酒店例會的內(nèi)容傳達(dá)給員工，讓員工及時了解自身工作的不足和酒店運(yùn)作上的信息。
酒店員工的禮貌禮儀和儀容儀表
酒店員工的禮儀禮貌和儀容儀表是公司形象的重要組成部分，是服務(wù)水平的衡量標(biāo)準(zhǔn)之一，它既體現(xiàn)員工對工作的態(tài)度，也表現(xiàn)員工對客人的禮貌、尊敬，更加能反映員工是否積極向上的精神狀態(tài)，所以禮貌禮儀和儀容儀表是我在所有內(nèi)部管理中最強(qiáng)調(diào)的一點，一個員工如果不懂得或者做不到酒店規(guī)定的禮貌禮儀和儀容儀表，無論他有多么高的學(xué)歷，多么吃苦耐勞，都不可能成為一個合格的`酒店人。在中，我根據(jù)每個部門的特點，制定出禮貌禮儀和儀容儀表的培訓(xùn)ppt，分別對各個部門人員，特別是管理層和一線員工，根據(jù)每月的培訓(xùn)計劃進(jìn)行針對性的禮儀培訓(xùn)，現(xiàn)在酒店人員整體素質(zhì)有了明顯改善，在工作期間都能夠按公司要求整理好著裝，主動與同事和客人打招呼。
文件管理和酒店物資管理
今年年中，經(jīng)過越秀集團(tuán)組織的文檔管理培訓(xùn)，我們深刻的意識到文件管理對一個酒店內(nèi)部管理的重要性。在培訓(xùn)之后，我們按照集團(tuán)公司的對文檔管理的要求再結(jié)合我們酒店的實際情況進(jìn)行改革，每個部門根據(jù)自己工作的內(nèi)容和流程制定相應(yīng)的文件夾，對文件夾進(jìn)行編號，各部門基本幾個文件夾必須制定，例如：每月班表、每月考勤、會議記錄、培訓(xùn)記錄、酒店通知、每月酒店損益表、固定資產(chǎn)盤點表、易耗品盤點表等。而關(guān)于酒店物資管理的固定資產(chǎn)盤點表和易耗品盤點表尤為重要，本年度是開業(yè)以來的第二年，酒店物品的補(bǔ)充、流失、報損、調(diào)撥的數(shù)量都非常多，很容易造成酒店資產(chǎn)的流失，所以針對物資管理實行每月盤點，責(zé)任到崗到人，這個舉措起到了維護(hù)酒店資產(chǎn)的重要作用。
人員配置和薪資制度逐步完善
人員是酒店營業(yè)的基礎(chǔ)，對人員進(jìn)行合理編制，調(diào)動起員工最大的能動性是酒店經(jīng)營效率最大化的保證，經(jīng)過1年多的探索和改革，行政部根據(jù)我們酒店的規(guī)模和特點制定出較為完善的一套人事制度，我們酒店現(xiàn)有工作人員共71人，相比去年最多63人有所增加，增加的人數(shù)主要是由于去年pa是由清潔公司承包，今年由客房部管理，增加3人，員工飯?zhí)门c餐廳分離，由行政部管理，增加3名員工。在酒店營業(yè)額大幅增漲的同時，人數(shù)卻增加較少，這得益于鐘總的領(lǐng)導(dǎo)思路和行政部的人員編制的落實。在試行人事制度時，各部門負(fù)責(zé)人也能積極配合，例如，餐飲部經(jīng)理根據(jù)酒店的實際情況，統(tǒng)一安排人手，將洗碗阿姨和地喱相結(jié)合；客房部在入住房間數(shù)比較多的時候，靈活調(diào)配pa人員上樓層打掃衛(wèi)生；前臺接待只有6人，根據(jù)每天工作的經(jīng)驗，安排人員上兩頭班，在較忙的時間段上班……這些措施都大大節(jié)約了人力成本，為酒店的盈利做出來重要貢獻(xiàn)。在酒店實現(xiàn)盈利的同時，行政部根據(jù)年初做的考核計劃和提成計劃對各部門的員工和管理層進(jìn)行獎勵，以獎金形式體現(xiàn)，這也大大激發(fā)了酒店員工和管理層的工作熱情，讓員工和管理層擁有主人翁的意識，時刻把酒店當(dāng)成家一樣，努力為酒店做出業(yè)績。
成本控制
酒店成本主要是由三大部分組成--人力成本、能耗成本、物料成本。人力成本的控制在“人員配置和薪資制度逐步完善”已經(jīng)提到；能耗成本在酒店經(jīng)營中主要是以水、電、氣三個方面為主，客房是酒店營業(yè)的主要支柱，水、電的用量也是最大的，控制好客房的水、電用量，是能耗成本控制的關(guān)鍵，所以在客房管理中，以制度形式規(guī)定員工不得開空調(diào)做房，查房時第一時間檢查空調(diào)是否關(guān)閉，公共區(qū)域和員工洗手間不得開空調(diào)，如有客人特別要求外出時不得關(guān)閉房間空調(diào)，客房員工做房時可將空調(diào)調(diào)至26度，樓層燈光按時開啟和關(guān)閉等。在易耗品成本控制方面，主力軍客房部也做了表率，將紙杯墊換成膠杯墊，一次性拖鞋改成腳拖鞋，瓶裝沐浴露和洗發(fā)水換成灌裝產(chǎn)品，這一系列的改革幫助酒店半年時間內(nèi)在易耗品成本控制方面節(jié)約超過5萬元，這些都只是酒店在成本控制方面的冰山一角。
內(nèi)部溝通與團(tuán)結(jié)
內(nèi)部溝通和團(tuán)結(jié)主要是主管級以上人員在酒店的工作環(huán)境中形成的企業(yè)文化的表現(xiàn)，酒店內(nèi)部的凝聚力直接影響到酒店各部門的工作效率和協(xié)作能力。從第二季度開始，以季度為單位召開員工大會，在每次的員工大會中進(jìn)行各部門負(fù)責(zé)人對上季度工作內(nèi)容的匯報，員工生日會，優(yōu)秀員工的評選，酒店安全培訓(xùn)等，在經(jīng)過內(nèi)部討論和總結(jié)，在，酒店總結(jié)出我們特有的服務(wù)理念和核心價值觀，我們的服務(wù)理念是：全方位的服務(wù)；主動式的服務(wù)；讓每個人（客人、同事等）感受到被關(guān)心、關(guān)愛。我們的核心價值觀是：客人利益永遠(yuǎn)第一；處理事情公正合理透明，尊重、關(guān)愛、培養(yǎng)員工，逼你成才；過程和結(jié)果一樣重要，簡化流程，降低成本，勇于創(chuàng)新，追求效率、創(chuàng)造利潤。我們會一直遵循這個服務(wù)理念和核心價值觀，把的員工打造成一支具有強(qiáng)大凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊。
4、賓客滿意度
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇9
一、選題意義
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，中國經(jīng)濟(jì)正在逐步融入世界范圍的經(jīng)濟(jì)大潮，對企業(yè)而言，所處的經(jīng)營環(huán)境面臨著巨大的變化。企業(yè)要生存和發(fā)展，就必須有戰(zhàn)略眼光和長遠(yuǎn)奮斗目標(biāo)。就必須形成和保持企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。而企業(yè)盈利能力是企業(yè)發(fā)展和壯大的基礎(chǔ)，保持企業(yè)持續(xù)盈利能力是企業(yè)競爭優(yōu)勢形成的保證，這樣就使企業(yè)處在一個良性的循環(huán)當(dāng)中不斷發(fā)展壯大。盈利能力通常是指企業(yè)在一定時期內(nèi)賺取利潤的能力。盈利能力的大小是—個相對的概念，即利潤相對于一定的資源投入、一定的收入而言。利潤率越高，盈利能力越強(qiáng)；利潤率越低，盈利能力越差。企業(yè)經(jīng)營的最終評價是盈利的多少，盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，利潤是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都關(guān)心的中心問題，也就是企業(yè)的效益問題。利潤是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來源，是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績和管理效率的集中體現(xiàn)，也是職工福利的保障。
二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
�。ㄒ唬﹪庋芯楷F(xiàn)狀
20世紀(jì)50年代，莫迪里亞尼和米勒提出了MM資本結(jié)構(gòu)理論，首次以嚴(yán)格、科學(xué)的方法研究資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)價值的關(guān)系。1950年杰克遜·馬丁德爾提出了一套比較完整的管理能力評價指標(biāo)體系，貢獻(xiàn)、組織結(jié)構(gòu)、收益的健康狀況、對股東的服務(wù)、研究與發(fā)展、董事會業(yè)績分析、公司財務(wù)政策、公司生產(chǎn)效率、銷售組織、對經(jīng)理人的評價等。其中對收益的健康狀況就是對收益質(zhì)量的關(guān)注，馬丁德爾的評價方法也是采用訪談的形式，對各項指標(biāo)進(jìn)行打分，并將本公司的評價分?jǐn)?shù)與該公司歷史業(yè)績和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，判斷公司的管理績效。同期美國著名管理學(xué)家彼得·德魯克通過實證研究后提出企業(yè)績效評價八項指標(biāo)，即市場地位、革新生產(chǎn)率、實物資源和財物資源、獲利能力、管理者的業(yè)績與發(fā)展、員工的業(yè)績與態(tài)度、社會責(zé)任，這其中對獲利能力的評價就是指標(biāo)之一。1971年melnnes分析了美國30家跨國公司，發(fā)現(xiàn)最常用的盈利能力指標(biāo)是投資報酬率。在20世紀(jì)80年代以前，基于投資者和債權(quán)人的利益，績效評價的具體內(nèi)容基本上包括了企業(yè)償債能力，營運(yùn)能力和盈利能力，并以此評價結(jié)果與經(jīng)理人或雇員的報酬掛鉤。進(jìn)入80年代后，美國管理會計委員會從財務(wù)效益的角度發(fā)布了“計量企業(yè)績效說明書”，提出了凈收益、每股盈余、現(xiàn)金流量、投資報酬率、剩余收益、市場價值、經(jīng)濟(jì)收益、調(diào)整通貨膨脹后的業(yè)績等8項計量企業(yè)經(jīng)營績效的指標(biāo)。其中凈收益、每股盈余、投資報酬率、市場價值、經(jīng)濟(jì)收益等都是來評價企業(yè)的盈利能力的。
�。ǘ﹪鴥�(nèi)研究現(xiàn)狀
20世紀(jì)90年代以來的綜合性的盈利能力評價。我國經(jīng)濟(jì)工作重心轉(zhuǎn)移到調(diào)整結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益上來以后，對企業(yè)盈利能力的評價更加強(qiáng)化效益指標(biāo)。1992年國家計委、國務(wù)院生產(chǎn)辦和國家統(tǒng)計局提出了6項考核企業(yè)盈利能力的指標(biāo)。產(chǎn)品銷售率、資金利潤率、成本費(fèi)用利潤率、全員勞動生產(chǎn)率、流動資金周轉(zhuǎn)率、凈產(chǎn)值率，主要是從企業(yè)各項生產(chǎn)要素的投入產(chǎn)出角度來設(shè)計企業(yè)盈利能力指標(biāo)體系的。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，國家逐漸改變了對國有企業(yè)監(jiān)管方式。1995年國家國有資產(chǎn)管理局開始實施國有資產(chǎn)保值增值考核，將國有資產(chǎn)保值增值完成情況與企業(yè)提出新增效益工資掛鉤。同年財政部根據(jù)國有企業(yè)監(jiān)管的要求、國有資產(chǎn)管理的特點和新財務(wù)會計制度的規(guī)定，公布了一套包括銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、資本收益率、保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來評價企業(yè)盈利能力。
三、論文研究提綱
一、引言（介紹研究背景，研究意義，主要研究方法）
二、盈利能力分析概述
�。ㄒ唬┯芰Φ亩x
�。ǘ┯芰Ψ治龅膬�(nèi)容
（三）盈利能力分析的目的
三、盈利能力分析的方法
�。ㄒ唬┯�(wěn)定性的分析
�。ǘ┯志眯缘姆治�
（三）盈利水平分析的幾個指標(biāo)
四、盈利能力分析的相關(guān)因素
�。ㄒ唬┝鲃有�、風(fēng)險性與盈利性的統(tǒng)一
�。ǘ┝鲃有浴L(fēng)險性、盈利性之間的協(xié)調(diào)
五、盈利能力分析應(yīng)注意的幾個問題
�。ㄒ唬┎荒軆H從銷售情況看企業(yè)盈利能力
�。ǘ╆P(guān)注稅收政策對盈利能力的影響
（三）重視利潤結(jié)構(gòu)對企業(yè)盈利能力的影響
（四）關(guān)注資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)盈利能力的影響
�。ㄎ澹┳⒁赓Y產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率對企業(yè)盈利能力的影響
（六）對企業(yè)盈利模式因素的考慮
（七）重視非物質(zhì)性因素對企業(yè)的貢獻(xiàn)
（八）不僅要看利潤多少，還要關(guān)心利潤質(zhì)量
�。ň牛┎荒軆H以歷史資料評價盈利能力
六、企業(yè)盈利的能力的影響因素分析
（一）財務(wù)因素分析
（二）質(zhì)量因素分析
（三）非財務(wù)因素分析
七、企業(yè)盈利能力分析的指標(biāo)
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利能力一般分析
（二）股份公司稅后利潤分析
八、結(jié)束語
四、參考文獻(xiàn)
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇10
幾年經(jīng)營下來，大家一定很關(guān)心自己的業(yè)績，我們可以通過市場角度、財務(wù)角度和綜合績效評價等方面對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行分析，從而揭示企業(yè)經(jīng)營中的問題，以及提供創(chuàng)造價值途徑。
利用學(xué)習(xí)過的財務(wù)管理知識對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析。分析可從以下方面展開。
1企業(yè)籌資分析
1)企業(yè)籌資分析的意義：企業(yè)籌資分析有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行;有利于降低企業(yè)籌資成本;有利于權(quán)衡收益與風(fēng)險。
2)企業(yè)籌資成本分析。企業(yè)籌資成本是指企業(yè)因獲取和使用資金而付出的代價或費(fèi)用，它包括籌資費(fèi)用和資金使用費(fèi)用兩部分。
企業(yè)籌資總成本=企業(yè)籌資費(fèi)用+資金使用費(fèi)用
資金使用費(fèi)用單位資金成本=籌資金額-籌資費(fèi)用
企業(yè)籌資成本或單位資金成本(資金成本率)能夠綜合說明企業(yè)資金籌集的效益狀況，通常資金成本率越低，說明企業(yè)籌資效益越好，反之，資金成本率越高，則說明籌資效益越差。
2綜合資金成本
3)企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)分析。通過籌資結(jié)構(gòu)分析，可以促使企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善企業(yè)財務(wù)狀況，提高企業(yè)承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的能力，降低企業(yè)的籌資成本。
3企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析
全部負(fù)債全部負(fù)債構(gòu)成率=100%*全部資產(chǎn)
一般認(rèn)為該指標(biāo)為50%比較正常，超過100%為企業(yè)破產(chǎn)的警界線。
某籌資方式成本該籌資方式籌資額各籌資方式籌資總額流動負(fù)債構(gòu)成率=流動負(fù)債100%全部負(fù)債
一般說，在全部負(fù)債構(gòu)成率正常情況下，流動負(fù)債構(gòu)成率不應(yīng)太高，否則企業(yè)短期償債能力可能會受到影響。
長期負(fù)債長期負(fù)債構(gòu)成率=100%*全部負(fù)債
一般說，在全部負(fù)債構(gòu)成率合理的情況下，長期負(fù)債構(gòu)成率較高，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是有利的，因為給緩解企業(yè)短期負(fù)債的壓力。對企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析，不僅可從靜態(tài)角度分析各項同結(jié)構(gòu)的合理程度，而且還可以從動態(tài)的角度比較各項負(fù)債結(jié)構(gòu)情況或變動趨勢。企業(yè)所有者權(quán)益籌資結(jié)構(gòu)分析
所有者權(quán)益所有者權(quán)益構(gòu)成率=100%全部資金(或資產(chǎn))
資本的多少反映企業(yè)所有者權(quán)益的大小，決定了企業(yè)資金實力的強(qiáng)弱。因此，一般地說，企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成率越高，說明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越小，資金實力越強(qiáng)。
1企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析
該方式籌資額綜合資金成本=(某籌資方式成本)各方式籌資總額=負(fù)債成本負(fù)債構(gòu)成率+權(quán)益籌資成本資本構(gòu)成率
要進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，首先要盡量降低負(fù)債成本和權(quán)益籌資成本;其次，要加大籌資成本低的籌資方式的比重，降低籌資成本高的籌資方式的比重。
2企業(yè)投資分析
分析指標(biāo)：投資產(chǎn)值率、投資盈利率、投資回收期
3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果分析
1)企業(yè)生產(chǎn)成果分析。主要分析產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品品種、產(chǎn)品質(zhì)量。主要分析計劃完成情況，以及產(chǎn)量增長情況分析。
2)企業(yè)銷售成果分析。主要分析全部產(chǎn)品銷售完成情況分析、銷售合同執(zhí)行情況分析、市場占有率分析。
誰擁有市場，誰就擁有主動權(quán)。市場的獲得又與各企業(yè)的市場分析與營銷計劃相關(guān)。市場預(yù)測和競爭對手分析在第4章中已簡要說明，營銷策劃在"ERP沙盤模擬”課程中集中體現(xiàn)在廣告費(fèi)用的投放上，因此從廣告投入產(chǎn)出分析和市場占有率分析兩個方面可以部分地評價企業(yè)的營銷策略。
廣告投入產(chǎn)出分析。廣告投入產(chǎn)出分析是評價廣告投入收益率的'指標(biāo)，其計算公式為：
廣告投入產(chǎn)出比=訂單銷售額÷廣告投入
廣告投入產(chǎn)出分析用來比較各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個指標(biāo)告訴經(jīng)營者：本公司與競爭對手之間在廣告投入策略上的差距，以警示營銷總監(jiān)深入分析市場和競爭對手，尋求節(jié)約成本，策略取勝的突破口。
市場占有率分析。市場占有率是企業(yè)能力的一種體現(xiàn)，企業(yè)只有擁有了市場才有獲得更多收益的機(jī)會。
市場占有率指標(biāo)可以按銷售數(shù)量統(tǒng)計，也可以按銷售收入統(tǒng)計，這兩個指標(biāo)綜合評定了企業(yè)在市場中銷售產(chǎn)品的能力和獲取利潤的能力。分析可以在兩個方向上展開，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對同一期間各企業(yè)市場占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，用以確定某企業(yè)在本年度的市場地位�？v向分析是對同一企業(yè)不同年度市場占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，由此可以看到企業(yè)歷年來市場占有率的變化，這也從一個側(cè)面反映了企業(yè)成長的歷程。
綜合市場占有率分析。綜合市場占有率是指某企業(yè)在某個市場上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)與該市場全部企業(yè)全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)之比。
某市場某企業(yè)的綜合市場占有率=該企業(yè)在該市場上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)÷全部企業(yè)在該市場上各類產(chǎn)品總銷售數(shù)量(收入)×100%。
產(chǎn)品市場占有率分析。了解企業(yè)在各個市場的占有率僅僅是第一步，如果能夠進(jìn)一步確知企業(yè)生產(chǎn)的各類產(chǎn)品在各個市場的占有率對企業(yè)分析市場，確立競爭優(yōu)勢也是非常必要的。
某產(chǎn)品市場占有率=該企業(yè)在市場中銷售的該類產(chǎn)品總數(shù)量(收入)÷市場中該類產(chǎn)品總銷售數(shù)量(收入)×100%。
4企業(yè)成本分析
成本結(jié)構(gòu)變化分析。企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是獲取利潤，獲取利潤的途徑是擴(kuò)大銷售或降低成本。企業(yè)成本由多項費(fèi)用要素構(gòu)成，了解各費(fèi)用要素在總體成本中所占的比例，分析成本結(jié)構(gòu)，從比例較高的那些費(fèi)用支出項入手，是控制費(fèi)用的有效方法。
在ERP沙盤模擬課程中，從銷售收入中扣除直接成本、綜合費(fèi)用、折舊、利息后得到稅前利潤。明確各項費(fèi)用在銷售收入中的比例，可以清晰地指明工作方向。
費(fèi)用比例=費(fèi)用÷銷售收入
如果將各費(fèi)用比例相加，再與1相比，則可以看出總費(fèi)用占銷售比例的多少，如果超過1,則說明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀地看出虧損的程度。
提示：
☆經(jīng)營費(fèi)由經(jīng)常性費(fèi)用組成，即扣除開發(fā)費(fèi)用之外的所有經(jīng)營性支出，按下式計算：經(jīng)營費(fèi)=設(shè)備維修費(fèi)+場地租金+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+其他費(fèi)用
如果將企業(yè)各年成本費(fèi)用變化情況進(jìn)行綜合分析，就可以通過比例變化透視企業(yè)的經(jīng)營狀況。
企業(yè)經(jīng)營是持續(xù)性的活動，由于資源的消耗和補(bǔ)充是緩慢進(jìn)行的，所以單從某一時間點上很難評價一個企業(yè)經(jīng)營的好壞。比如，廣告費(fèi)用占銷售的比例，單以一個時點來評價，無法評價好壞。但在一個時點上，可以將這個指標(biāo)同其他同類企業(yè)來比，評價該企業(yè)在同類企業(yè)中的優(yōu)劣。在企業(yè)經(jīng)營過程中，很可能由于在某一時點出現(xiàn)了問題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來的經(jīng)營活動，正所謂“千里之堤，潰于蟻穴”，所以不能輕視經(jīng)營活動中的每一個時點的指標(biāo)狀況。那么如何通過每一時點的指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中的問題，引起我們的警惕呢?在這里，給出一個警示信號，這就是比例變化信號。
5產(chǎn)品盈利分析
企業(yè)經(jīng)營的成果可以從利潤表中看到，但財務(wù)反映的損益情況是公司經(jīng)營的綜合情況，并沒有反映具體業(yè)務(wù)、具體合同、具體產(chǎn)品、具體項目等明細(xì)項目的盈利情況。盈利分析就是對企業(yè)銷售的所有產(chǎn)品和服務(wù)分項進(jìn)行盈利細(xì)化核算，核算的基本公式為：
單產(chǎn)品盈利=某產(chǎn)品銷售收入-該產(chǎn)品直接成本-分?jǐn)偨o該產(chǎn)品的費(fèi)用
這是一項非常重要的分析，它可以告訴企業(yè)經(jīng)營者哪些產(chǎn)品是賺錢的，哪些產(chǎn)品是不賺錢的。在這個公式中，分?jǐn)傎M(fèi)用是指不能夠直接認(rèn)定到產(chǎn)品(服務(wù))上的間接費(fèi)用，比如廣告費(fèi)、管理費(fèi)、維修費(fèi)、租金、開發(fā)費(fèi)等，都不能直接認(rèn)定到某一個產(chǎn)品(服務(wù))上，需要在當(dāng)年的產(chǎn)品中進(jìn)行分?jǐn)�。分�(jǐn)傎M(fèi)用的方法有許多種，傳統(tǒng)的方法有按收入比例、成本比例等進(jìn)行分?jǐn)偅@些傳統(tǒng)的方法多是一些不精確的方法，很難談到合理。本課程中的費(fèi)用分?jǐn)偸前凑债a(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行的分?jǐn)�，即�?/p>
某類產(chǎn)品分?jǐn)偟馁M(fèi)用=分?jǐn)傎M(fèi)用÷各類產(chǎn)品銷售數(shù)量總和×某類產(chǎn)品銷售的數(shù)量
按照這樣的計算方法得出各類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用，根據(jù)盈利分析公式，計算出各類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤,再用利潤率來表示對整個公司的利潤貢獻(xiàn)度，即：
某類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤/該類產(chǎn)品的銷售收入=(某類產(chǎn)品的銷售收入直接成本-分?jǐn)偨o該類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用)/該類產(chǎn)品的銷售收入
盡管分?jǐn)偟姆椒ㄓ幸欢ǖ钠�，但分析的結(jié)果可以說明哪些產(chǎn)品是賺錢的產(chǎn)品，值得企業(yè)大力發(fā)展的，哪些產(chǎn)品賺得少或根本不賺錢。企業(yè)的經(jīng)營者可以對這些產(chǎn)品進(jìn)行更加仔細(xì)的分析，以確定企業(yè)發(fā)展的方向。
6財務(wù)分析
不同企業(yè)經(jīng)營成果的差異是由決策引起的，而決策需要以準(zhǔn)確、集成的數(shù)據(jù)為支撐。財務(wù)是企業(yè)全局信息的集合地，是數(shù)據(jù)的主要提供者。財務(wù)提供的分析數(shù)據(jù)可以通過各種決策指導(dǎo)企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開展。
(1)收益性分析。收益性表明企業(yè)是否具有盈利的能力。收益力從以下四個指標(biāo)入手進(jìn)行定量分析，它們是毛利率、銷售利潤率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率。
毛利率。毛利率是經(jīng)常使用的一個指標(biāo)。在ERP沙盤模擬課程中，它的計算公式為：毛利率=(銷售收入直接成本)÷銷售收入
從理論上講，毛利率說明了每1元銷售收入所產(chǎn)生的利潤。更進(jìn)一步思考，毛利率是獲利的初步指標(biāo)，但利潤表反映的是企業(yè)所有產(chǎn)品的整體毛利率，不能反映每個產(chǎn)品對整體毛利的貢獻(xiàn)，因此還應(yīng)該按產(chǎn)品計算毛利率。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇11
企業(yè)財務(wù)分析報告的格式及內(nèi)容一般如下：
一、基本情況
即概括說明公司綜合情況（主要是通過對公司的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及財務(wù)指標(biāo)的說明，概括說明公司整個經(jīng)濟(jì)形勢及總財務(wù)狀況的優(yōu)劣及影響），讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
二、公司財務(wù)狀況運(yùn)行情況說明
主要是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行具體的介紹，適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明。特別是要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨反映。
三、財務(wù)分析
主要是結(jié)合第二部分內(nèi)容對公司的'經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
四、財務(wù)評價
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
五、財務(wù)建議
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇12
一、概述
隨著企業(yè)市場環(huán)境的快速變化，我國多數(shù)企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了會計核算的信息化管理，并在數(shù)據(jù)處理速度及準(zhǔn)確率方面取得了一定的提升。但光靠準(zhǔn)確的會計數(shù)據(jù)無法為企業(yè)管理層作出經(jīng)營決策、調(diào)整戰(zhàn)略布局提供可參考的意見。因此，企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)分析在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用，運(yùn)用信息化處理手段及管理會計、報表分析相關(guān)理論，為企業(yè)管理層提出更加科學(xué)、可行的方案，確保企業(yè)在競爭激烈的市場中健康、有序地發(fā)展。
二、財務(wù)分析對企業(yè)財務(wù)決策的影響
�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析為報表使用人提供了參考數(shù)據(jù)
隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立及會計信息化水平的不斷提高，企業(yè)股東不僅需要財務(wù)人員提出準(zhǔn)確、及時的會計數(shù)據(jù)，而且還需要財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)計算、分析出對下一步經(jīng)營決策具有建設(shè)性的意見，以指引企業(yè)向前發(fā)展。例如，企業(yè)股東在對某個會計期間財務(wù)報表、報告進(jìn)行翻閱過程中，不僅需要了解期間的盈利水平、資產(chǎn)規(guī)模，還需要將各個會計科目的數(shù)據(jù)通過對比、計算，以了解企業(yè)償債、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流動等情況，并進(jìn)一步發(fā)掘企業(yè)可能面臨的潛在經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險，并通過制定具有針對性的預(yù)防措施予以化解。同時，在外部報表使用人方面，廣大潛在的投資者需要通過財務(wù)報告及財務(wù)分析報告了解擬投資企業(yè)的各項經(jīng)營指標(biāo)，并據(jù)此決定是否投資該企業(yè)。
�。ǘ┴攧�(wù)分析可以為管理層進(jìn)行投資決策提供依據(jù)
企業(yè)編制的財務(wù)報告是根據(jù)各個生產(chǎn)車間、管理部門一定期間的經(jīng)營成本匯總、分析填列而成，借助該財務(wù)報告，企業(yè)管理層可以清晰了解企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營情況，特別是投入一定資本后的回報情況。此外，財務(wù)部門通過對財務(wù)報告進(jìn)行分析，例如，計算資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比率、產(chǎn)品毛利率，可以使企業(yè)管理層從計算結(jié)果中發(fā)現(xiàn)企業(yè)與先進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)或與前期本企業(yè)在經(jīng)營中存在的差異規(guī)模，通過查找差異產(chǎn)生的原因，可以及時將潛在的經(jīng)營漏洞予以彌補(bǔ)，繼而可結(jié)合風(fēng)險分析提前制定應(yīng)對策略，如此既能提升企業(yè)經(jīng)營策略的正確性，又能幫助企業(yè)減少不必要的損失，從而促進(jìn)企業(yè)的有效發(fā)展。
（三）財務(wù)分析結(jié)果可以體現(xiàn)企業(yè)整體競爭能力
如果企業(yè)管理層單純從財務(wù)報告中只能了解到本企業(yè)一定會計期間的資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品銷售收入、成本費(fèi)用支出及稅款繳納情況。而通過對財務(wù)報告進(jìn)行科學(xué)分析，則管理層可以清晰地了解企業(yè)在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了漏洞，通過采取措施予以彌補(bǔ)。再者，分析企業(yè)財務(wù)報告，還能了解到企業(yè)當(dāng)前的償債能力，繼而可有效增強(qiáng)企業(yè)的債務(wù)處理能力，并時刻提醒經(jīng)營者要重視經(jīng)營管理的哪些方面；最后，通過對財務(wù)報告中企業(yè)盈利能力的分析，管理層可以了解本企業(yè)不同種類的產(chǎn)品實際盈利情況，在制定戰(zhàn)略計劃時可適當(dāng)加大對盈利較好的產(chǎn)品的投入，通過降低成本、提高服務(wù)質(zhì)量等手段改進(jìn)盈利較差產(chǎn)品的銷售情況。
（四）財務(wù)分析豐富了企業(yè)財務(wù)管理工作的內(nèi)容
企業(yè)財務(wù)報告與財務(wù)報表可以使企業(yè)管理層了解到本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入與成本的規(guī)模及經(jīng)營情況，而財務(wù)人員通過對該報告與報表進(jìn)行分析、對比后，可以從中及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的'問題，為企業(yè)管理層在投資、融資等經(jīng)營決策中提供依據(jù)。與此同時，通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，運(yùn)營者還能清楚了解到企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)狀況，包括企業(yè)的實際負(fù)債情況與償債能力等。
三、企業(yè)財務(wù)決策中強(qiáng)化財務(wù)分析的措施
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及企業(yè)多元化經(jīng)營面臨風(fēng)險的加大，更多的企業(yè)通過財務(wù)分析及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營與管理過程中存在的漏洞，并通過具有針對性的防范措施予以消除企業(yè)各種財務(wù)風(fēng)險，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展及企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
�。ㄒ唬┙⒖茖W(xué)、可行的財務(wù)分析指標(biāo)體系
財務(wù)分析結(jié)果是企業(yè)管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃及發(fā)展方面的重要參考標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)管理層可以根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果清晰了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。而財務(wù)分析結(jié)果的可行、真實取決于企業(yè)是否制定了有效的財務(wù)指標(biāo)。例如，資產(chǎn)負(fù)債率在達(dá)到何種程度即或認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險過大。企業(yè)在制定財務(wù)分析指標(biāo)體系時，不可完全照搬其他同類企業(yè)指標(biāo)，應(yīng)考慮自身生產(chǎn)工藝特點及財務(wù)管理要求，從財務(wù)與非財務(wù)兩方面制定財務(wù)分析考核指標(biāo)，確保財務(wù)分析結(jié)果能夠滿足管理層對信息的需要。最后，企業(yè)財務(wù)人員在制定財務(wù)分析時不應(yīng)只關(guān)注企業(yè)銷售收入與生產(chǎn)成本情況，還應(yīng)對企業(yè)現(xiàn)金流動、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)、償還債務(wù)等情況予以關(guān)注，以保證企業(yè)管理層可據(jù)此得出全面、準(zhǔn)確的判斷，提高企業(yè)管理層作出經(jīng)營決策的可行性、盈利性。在企業(yè)內(nèi)部方面，企業(yè)管理層可以根據(jù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、現(xiàn)金流動情況判斷企業(yè)資產(chǎn)管理的效率，并可根據(jù)相關(guān)分析結(jié)果作出下一步投資或增加資產(chǎn)流動性的決策，從而方便決策者及時給予資金緊缺部門一定的支持，以維護(hù)其部門工作的有序開展。
（二）提升企業(yè)財務(wù)分析工作人員的業(yè)務(wù)能力
指定翔實、科學(xué)的財務(wù)分析體系需要具備相關(guān)專業(yè)知識及責(zé)任心的財務(wù)工作人員實施方可達(dá)到預(yù)期效果。由于企業(yè)財務(wù)分析在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用，財務(wù)人員專業(yè)水平與業(yè)務(wù)素養(yǎng)將對財務(wù)分析結(jié)果產(chǎn)生重大影響，因此，企業(yè)應(yīng)不斷提升財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)水平。同時，企業(yè)針對財務(wù)分析人員的管理還應(yīng)遵循“擇優(yōu)選取”的策略，即針對企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的財務(wù)分析崗位，應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析人員的個人素質(zhì)來明確其所欲負(fù)責(zé)的崗位職責(zé)，如針對識別能力強(qiáng)的財務(wù)分析人員，可將財務(wù)數(shù)據(jù)匯總、計算、對比工作交由其處理，而對于綜合分析力較強(qiáng)的工作人員，應(yīng)將其分配在非財務(wù)指標(biāo)的分析上，以發(fā)揮其在宏觀概括、洞察風(fēng)險方面的作用。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇13
盡管財務(wù)報告代表了一種“過去完成時”，而投資者主要關(guān)注“一般將來時”的公司前景。學(xué)會從財務(wù)報告（報表）中分析公司前景，乃是認(rèn)識公司“實質(zhì)”的重要步驟。財務(wù)報告（即財報）的信息量是很豐富的，但是在對財務(wù)報告解讀的過程中往往會出現(xiàn)無從下手的感覺。本文主要從股票投資中的財務(wù)分析步驟加以梳理，就財務(wù)分析在股票投資中的應(yīng)用，并對股票投資中幾個關(guān)鍵的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行探討。
一、財務(wù)分析在股票投資中的作用
財務(wù)分析的作用從不同角度來看是不同的。從財務(wù)分析的服務(wù)對象上看，財務(wù)分析不僅對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者、管理者有重要作用，而且對企業(yè)外部投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商等也有重要作用。
�。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)過去與現(xiàn)狀，合理判斷投資價值
財務(wù)報表相關(guān)信息比較全面地反映了企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，是企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合反映。在投資決策時，投資者必須對企業(yè)的財務(wù)狀況有一個全面系統(tǒng)的把握，正確評價企業(yè)的過去以及現(xiàn)狀，通過分析企業(yè)的營運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、發(fā)展能力等全面了解目標(biāo)企業(yè)，進(jìn)而分析各項指標(biāo)的變動對股價的有利和不利的影響，最終作出投資的決策。
�。ǘ┛茖W(xué)預(yù)測企業(yè)前景，降低投資風(fēng)險
財務(wù)分析在股票投資中的作用，不僅是正確評價企業(yè)的過去和現(xiàn)狀，更重要的是通過對企業(yè)過去與現(xiàn)狀的分析與評價，可以科學(xué)合理預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景，降低投資風(fēng)險。尤其對于長線投資者，一個企業(yè)的競爭優(yōu)勢是否在未來具有持續(xù)性以及穩(wěn)定性是投資成功的關(guān)鍵。因此，在正確分析與評價企業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上對企業(yè)未來趨勢的把握也是財務(wù)分析的重要作用。
二、財務(wù)分析在股票投資中的具體應(yīng)用
（一）考察會計報表
1、重組資產(chǎn)負(fù)債表。按照資產(chǎn)對利潤的貢獻(xiàn)方式來劃分，企業(yè)的資產(chǎn)大致可以劃分為兩類：經(jīng)營性資產(chǎn)和投資性資產(chǎn)。經(jīng)營性資產(chǎn)主要包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商業(yè)債權(quán)；投資性資產(chǎn)主要包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資以及在“其他應(yīng)收款項”“預(yù)收款項”中被子公司占用的部分，這部分在報表上一般表現(xiàn)為母公司與合并報表的差額。
通過分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可以看出企業(yè)的盈利模式。有學(xué)者將企業(yè)的盈利模式分為三類：經(jīng)營主導(dǎo)型、投資主導(dǎo)型、經(jīng)營與投資并重型。
一般來說，對于著重內(nèi)部發(fā)展、經(jīng)營主導(dǎo)的企業(yè)，經(jīng)營性資產(chǎn)比重很大，投資性資產(chǎn)比重較少。經(jīng)營性資產(chǎn)對應(yīng)利潤表的核心利潤；核心利潤對應(yīng)現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。企業(yè)要爭取良好的發(fā)展前景，就應(yīng)該不斷增加經(jīng)營性資產(chǎn)規(guī)模、優(yōu)化經(jīng)營性資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，通過經(jīng)營性資產(chǎn)的合理利用，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力和盈利能力，也可以適當(dāng)進(jìn)行經(jīng)營性資產(chǎn)置換，增強(qiáng)與其他資產(chǎn)組合后的增值潛力等。
對于通過外部擴(kuò)張來尋求協(xié)同效應(yīng)實現(xiàn)跨越式發(fā)展的投資主導(dǎo)型企業(yè)，主要資產(chǎn)有貨幣資金、其他應(yīng)收款項、長期股權(quán)投資，而存貨、固定資產(chǎn)、商業(yè)債權(quán)等常規(guī)經(jīng)營性資產(chǎn)很少。對于投資主導(dǎo)型企業(yè)，我們重點關(guān)注控制性投資。企業(yè)的控制性投資就是被投資者的經(jīng)營性資產(chǎn)。要使企業(yè)步入良性發(fā)展軌道，就應(yīng)該不斷優(yōu)化投資性資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時處置盈利能力較弱的資產(chǎn)，以改善其投資結(jié)構(gòu)。對于這類投資者，應(yīng)該主要關(guān)注：一是公司披露的“資本運(yùn)作”情況，看清公司資金的流向；二是關(guān)注資金的來源，查看公司現(xiàn)金流量表及輔助說明，避免資金來源不明的情況；三是要關(guān)注合并報表，考察公司投資的總體盈利狀況和現(xiàn)金流狀況。
通過分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還可以看出公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司戰(zhàn)略決定了公司資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也能反映一個公司的發(fā)展戰(zhàn)略。公司在年報中會披露董事會報告，一般會提及公司報告期內(nèi)的經(jīng)營理念和戰(zhàn)略，投資者通過閱讀年報了解公司的戰(zhàn)略，通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，搞清楚公司的發(fā)展戰(zhàn)略，深入分析公司是否面臨重大風(fēng)險。
2、分層認(rèn)識利潤表。投資者最關(guān)心的是企業(yè)的盈利能力�？疾炱髽I(yè)盈利能力首先要觀察利潤表。利潤表大致分為五層：第一，毛利，即營業(yè)收入減去營業(yè)成本，反映產(chǎn)品的初始盈利能力。第二，核心利潤，核心利潤是一個較新的概念，核心利潤等于毛利減營業(yè)稅金及附加再減去三項期間費(fèi)用。第三，營業(yè)利潤，包括非傳統(tǒng)經(jīng)營活動帶來的利潤，如投資收益等。第四，利潤總額，即在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上加上營業(yè)外收支凈額。第五，凈利潤，即利潤總額減去企業(yè)所得稅額。
通過分層認(rèn)識利潤表可以看到核心利潤、投資收益、營業(yè)外收支，構(gòu)成了一個企業(yè)凈利潤的三大支柱。
觀察一個企業(yè)，特別是經(jīng)營主導(dǎo)型的企業(yè)是否具有持久的核心競爭力，可以重點關(guān)注兩個指標(biāo)：一個是毛利率；另一個是核心利潤率。
毛利率在一定程度上反映了企業(yè)所在行業(yè)的競爭態(tài)勢。如果該行業(yè)具有較高的毛利率，一般表明行業(yè)具有持久的核心競爭力，或存在行業(yè)壟斷；相反，如果一個行業(yè)平均毛利率較低，那么該行業(yè)的競爭激烈，市場份額分散。同理，從微觀來看，如果一個企業(yè)在同行內(nèi)具有較高的毛利率，則表明與其他企業(yè)相比具有明顯的競爭優(yōu)勢。這類企業(yè)或者是某種商品、服務(wù)的提供方，或者是大眾具有持續(xù)需求的商品或服務(wù)的提供方與低成本的購買方的統(tǒng)一體。
核心利潤率等于核心利潤與營業(yè)收入的比值。該指標(biāo)代表了企業(yè)經(jīng)營活動的盈利能力，是產(chǎn)品競爭力對企業(yè)業(yè)績貢獻(xiàn)的反映。對于經(jīng)營型企業(yè)來說，核心利潤應(yīng)該在利潤中占絕對比重，并且呈上升態(tài)勢，一個具有競爭優(yōu)勢的企業(yè)其核心利潤率應(yīng)該在行業(yè)內(nèi)保持領(lǐng)先水平。
3、關(guān)注現(xiàn)金流量表�，F(xiàn)金流量是檢驗利潤質(zhì)量的試金石。企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。
實現(xiàn)價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流入主要靠經(jīng)營活動現(xiàn)金的流人，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部動力，代表了企業(yè)自我造血能力，是進(jìn)行股票投資分析的重點關(guān)注項目。
第一，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與核心利潤相比較。根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)，一個比較好的情況是，在存貨周轉(zhuǎn)率超過2次的情況下，核心利潤要產(chǎn)生相當(dāng)于自身規(guī)模的1.2～1.5倍的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。如果存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)小于2次，要考慮經(jīng)營周期的影響。
第二，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量放在整個產(chǎn)業(yè)環(huán)境中去考慮，即考慮企業(yè)與上下游企業(yè)關(guān)系的影響，分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中圍繞“存貨”進(jìn)行的采購付款、銷售回款的正常性。企業(yè)與上游供應(yīng)商的.關(guān)系，涉及的會計科目主要有“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)…‘預(yù)付賬款”。舉例來說，如果公司應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)本期發(fā)生共計10億元（期初與期末差額），表明本期共占用供應(yīng)商資金10億元，公司預(yù)付賬款本期發(fā)生5億元，表明本期供應(yīng)商占用企業(yè)資金5億元，如果這種情況能夠持續(xù)的話，從10億元對應(yīng)5億元來看，企業(yè)對供應(yīng)商的付款安排上有一定的討價還價能力，當(dāng)然必須強(qiáng)調(diào)的是這種情況的持續(xù)性。同理，企業(yè)與客戶的關(guān)系，企業(yè)銷售產(chǎn)品的過程中主要涉及的科目有“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“預(yù)收賬款”。舉例來說，如果公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)本期發(fā)生共計20億元，表明客戶占用資金20億元，預(yù)收資金本期發(fā)生共計5億元，表明占用客戶資金5億元，假設(shè)本年銷售收入200億元，用15億元的差額帶來200億元的銷售收入，這樣的結(jié)果是非常具有競爭力的。
對于投資活動現(xiàn)金流量主要關(guān)注流出量，從投資流出可以看到企業(yè)的戰(zhàn)略。分析現(xiàn)金流量表的投資類科目，“購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”代表企業(yè)對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)的步伐。“投資支付的現(xiàn)金”的規(guī)模表明企業(yè)對外擴(kuò)張的步伐，從兩者結(jié)構(gòu)的分布和趨勢就可以觀察到企業(yè)的戰(zhàn)略調(diào)整信息。
�。ǘ┓治鲫P(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)
財務(wù)分析方法主要有水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法等，其中比率分析法因為計算簡單、可比性強(qiáng)等優(yōu)點在投資分析實踐中被廣泛采用。
從投資者的角度看，投資者主要關(guān)心的是投資的保值增值能力、投資風(fēng)險等。從這個角度看主要的比率有：毛利率、核心利潤率、總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益凈利率、市盈率、每股股利、股利發(fā)放率等。
1、每股收益和市盈率。每股收益的基本含義是指每股普通股所能分?jǐn)偟降膬羰找骖~。這一指標(biāo)與普通股股東的利益關(guān)系極大，是投資者進(jìn)行投資決策的關(guān)鍵指標(biāo)。投資者選擇股票時一定要關(guān)注每股收益的大小。
股票價格與每股收益的比率稱為市盈率，反映了普通股的市場價格與當(dāng)期每股收益之間的關(guān)系。市盈率是一把雙刃劍。一方面，該指標(biāo)反映了股票市價是否具有市場認(rèn)可度，一般情況下，市盈率高，市場認(rèn)可度高。把多個企業(yè)的股票價格與收益比率進(jìn)行比較，并結(jié)合對其所屬行業(yè)的經(jīng)營前景的了解，可以作為選擇投資目標(biāo)的參考。
另一方面要注意，市盈率如果太高，表明公司股票市場價格偏離本身價值越大，如果企業(yè)業(yè)績不能持續(xù)增長，投資風(fēng)險就會越大。據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，市盈率達(dá)到50倍就具有完全風(fēng)險。所以在選擇股票時選擇業(yè)績優(yōu)良的股票，市盈率應(yīng)該在30倍以下。為了彌補(bǔ)市盈率的缺點，可以觀察企業(yè)市銷率、市凈率指標(biāo)。
2、每股公積金。每股公積金的計算是用公積金除以股票總股數(shù)。公積金是公司的“最后儲備”，它既是公司未來擴(kuò)張的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是股東未來轉(zhuǎn)贈紅股的希望所在。沒有公積金的上市公司，可以說是沒有前景的公司。所以投資者在選股的時候要選擇每股公積金較高的公司。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇14
20xx年，我公司在分公司黨委總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，以“嚴(yán)管控，防風(fēng)險，抓隊伍，促發(fā)展，優(yōu)結(jié)構(gòu)，增效益”的十八字方針為指引，很抓業(yè)務(wù)發(fā)展，和公司文化建設(shè)，公司和各項工作均取得了一定的成績，現(xiàn)將公司20xx年度的分析報告上報：
一、 業(yè)務(wù)完成情況分析：
從柱狀圖上分析，我公司20xx年的各項業(yè)務(wù)指標(biāo)除短險外，均出現(xiàn)了大幅度的增長，其中增幅較大的為：總量全年實現(xiàn)X萬元，增幅為18.9%，首年新單實現(xiàn)X萬元，增幅為，首年期交實現(xiàn)萬，增幅達(dá)到%，躉繳業(yè)務(wù)實現(xiàn)萬，增幅達(dá)到%。
但是短險業(yè)務(wù)令人感到惋惜，出現(xiàn)了負(fù)的增長，短險全年實現(xiàn)X萬元，這是公司業(yè)務(wù)發(fā)展上的一個名顯的'不足，也是公司影響公司長期發(fā)展的一個短板，我公司將在今年的工作中，克服這一不足。公司短險賠款萬，培付率為%。
二、 公司費(fèi)用完成及執(zhí)行情況
費(fèi)用提取情況
費(fèi)用支付情況
從費(fèi)用提取和支付情況分析公司的經(jīng)營情況，公司今年虧損XX萬元，但今年公司短險僅只完成XX萬元，公司提取費(fèi)用為萬余元，若公司短險多發(fā)展X萬元，在賠付率不變的情況下，公司經(jīng)營就可以實現(xiàn)不虧的狀態(tài)。因此公司在新的一年中要正確規(guī)劃好自己的短險目標(biāo)，為公司經(jīng)營扭虧為盈打下良好的基礎(chǔ)。
從公司的工資性及統(tǒng)籌來分析，公司今年為X萬元。而20xx年為萬，增長了%，其中工資X年為萬，20xx年為萬。增長了%，社會統(tǒng)籌保險費(fèi)20xx年為萬，20xx年為萬，增長了%。在公司發(fā)展的同時，讓全體員工享受到發(fā)展的成果。
三、人力發(fā)展情況分析
公司人力去年也呈現(xiàn)出明顯的增長的態(tài)勢，總?cè)肆_(dá)到X人，較去年增長了36%，其中個險X人，增長了24%，中介X人，增長了470%，實現(xiàn)了中介隊伍的大發(fā)展。
在和同業(yè)隊伍的比較上，我公司盡管在數(shù)量上仍占優(yōu)勢，但我們?nèi)匀桓械綁毫�，下同是同業(yè)人力的餅狀圖；從圖上我們可以分析出，其它同業(yè)的發(fā)展也快，我們只有時刻保持對市場的警醒態(tài)度，敢于拼搏，千萬不可麻痹大意，以老大自居，否則我們很快就會落后。
四、個險業(yè)務(wù)發(fā)展及隊伍現(xiàn)狀分析
1、業(yè)務(wù)發(fā)展月線狀圖
從線狀圖上分析個險業(yè)務(wù)的發(fā)展，表現(xiàn)在月發(fā)展上極不均衡，3月份，6月份的業(yè)務(wù)呈高峰狀態(tài)，而4月，7月，10月份的業(yè)務(wù)發(fā)展又表現(xiàn)為低谷，反映出業(yè)務(wù)發(fā)展的不均衡。分析其原因在于業(yè)務(wù)的發(fā)展依賴于公司推動，團(tuán)隊自主發(fā)展的意愿和建立良性的業(yè)務(wù)發(fā)展循環(huán)系統(tǒng)是我們必須重視的問題。
2 、個險業(yè)務(wù)傭金及津貼柱狀圖
從柱狀圖上分析，我公司直接傭金和津貼的絕對值不是最多的，但其增長率在全區(qū)卻是最高的，分別達(dá)到18%和52%，反映出公司全體伙伴在致富的路上又邁進(jìn)一步。
在公司伙伴的收入中，高績效XX人，人均首年傭金收入X元，中級效人員為X人，人均首年傭金收入X元，低績效，人均首年傭金收入X元，其中農(nóng)村業(yè)務(wù)員低績效人力占比過大人均產(chǎn)能過低，公司業(yè)務(wù)員人均收入達(dá)到X元。關(guān)注低績效人力的產(chǎn)能提升將是我們常抓不懈的工作。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇15
公司的財務(wù)狀況是通過定期的財務(wù)報告反映的，現(xiàn)階段，我國公司的定期主要報告包括三表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）及其附注。財務(wù)報表是企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動的綜合反映，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣做出準(zhǔn)確的評價與判斷。認(rèn)真解讀與分析財務(wù)報表，能幫助我們剔除財務(wù)報表的水分，公允地評估企業(yè)的決策績效。因此企業(yè)財務(wù)報表分析時，主要是從其中計算整理出各種財務(wù)指標(biāo)，然后再將這些指標(biāo)進(jìn)行一定的技術(shù)處理。
1、根據(jù)情況設(shè)定指標(biāo)
要根據(jù)不同的對象確定不同的指標(biāo)。一個指標(biāo)內(nèi)含企業(yè)的償債、營運(yùn)、盈利等多方信息，分公司、中小企業(yè)、子公司或投資者、債權(quán)人適用具體指標(biāo)分析，不應(yīng)不分對象盲目適用指標(biāo)分析方法和選擇不能體現(xiàn)企業(yè)特點的指標(biāo)作為財務(wù)分析指標(biāo)。財政部頒布的企業(yè)財務(wù)報表分析指標(biāo)有20多個，但具體到某個企業(yè)的一般性分析不必面面俱到都選擇。一般企業(yè)可選擇常用的銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率、資本積累率等11項具有代表性的指標(biāo)。
2、主要指標(biāo)的說明
�。�1）變現(xiàn)能力比率。變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。其意義是：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比，以衡量企業(yè)財務(wù)的短期償債能力。增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。
（2）資產(chǎn)管理比率。包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率越高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況：一是季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；二是大量使用分期收款結(jié)算方式；三是大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；四是年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
（3）負(fù)債比率。負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力。
�。�4）盈利能力比率。盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個項目。在分析盈利能力時，應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。一般包括：第一，銷售毛利率。意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費(fèi)用和形成盈利。第二，資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）。意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。第三，凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報酬率）。
意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權(quán)益報酬率，具有很強(qiáng)的綜合性，是很重要的財務(wù)比率。
3、企業(yè)財務(wù)報表分析方法的'選取
財會會計報告使用者對企業(yè)的經(jīng)營情況是比較關(guān)注的，比如收入、利潤等指標(biāo)完成情況如何，同以前年度同期相比有何變化等。筆者認(rèn)為，具體分析這些會計報表及附注，應(yīng)從以下幾個方面著手：
�。�1）分析企業(yè)的盈利質(zhì)量。盈利質(zhì)量分析是指根據(jù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤、資本支出等之間的關(guān)系，揭示企業(yè)保持現(xiàn)有經(jīng)營水平，創(chuàng)造未來盈利能力的一種分析方法。盈利質(zhì)量分析主要包含以下兩個指標(biāo)：一是盈利現(xiàn)金比率。這一比率反映企業(yè)本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤之間的比率關(guān)系。二是再投資比率。再投資比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/資本性支出。這一比率反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是否足以支付資本性支出（固定資產(chǎn)投資）所需要的現(xiàn)金。
�。�2）償債能力分析。籌資與支付能力分析是通過現(xiàn)金流量表有關(guān)項目之間的比較，反映企業(yè)在金融市場上的籌資能力以及償付債務(wù)或費(fèi)用的能力。企業(yè)籌資與支付能力分析主要包含以下幾個指標(biāo)：一是外部融資比率。這一比率反映企業(yè)在金融市場籌措資金的能力，或經(jīng)營發(fā)展對外部資金的依賴程度，這一比率越大，說明企業(yè)的籌資能力越強(qiáng)。二是強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率。強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率=現(xiàn)金流入總額/（經(jīng)營現(xiàn)金流出量+償還債務(wù)本息支付），這一比率反映企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)、支付經(jīng)營費(fèi)用等。在持續(xù)不斷的經(jīng)營過程中，公司的現(xiàn)金流入量至少應(yīng)滿足強(qiáng)制性目的支付，即用于經(jīng)營活動支出和償還債務(wù)。這一比率越大，其現(xiàn)金支付能力就越強(qiáng)。這意味著該公司本期創(chuàng)造的現(xiàn)金流入量可滿足經(jīng)營活動和償還債務(wù)的現(xiàn)金需要。
（3）現(xiàn)金流量分析。即上市公司獲取現(xiàn)金能力的分析。獲取現(xiàn)金的能力是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投資資源的比值。它彌補(bǔ)了根據(jù)損益表上分析公司獲利能力的指標(biāo)的不足，具有鮮明的客觀性。投入資源可以是主營業(yè)務(wù)收入、公司總資產(chǎn)、凈營運(yùn)資金、凈資產(chǎn)或普通股股數(shù)、股本等。具體指標(biāo)有：第一，銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入。該比率反映每元銷售得到的現(xiàn)金大小，即銷售收入的貨款回收率，既可從一個方面反映公司生產(chǎn)商品的市場暢銷與否，又從另一個側(cè)面體現(xiàn)了公司管理層的經(jīng)營能力。其數(shù)值越大越好。第二，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)×100%。該指標(biāo)說明公司全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，該比值越大越好，可與同業(yè)平均水平或歷史同期水平比較，評價上市公司獲取現(xiàn)金能力的強(qiáng)弱和公司可持續(xù)發(fā)展的潛力。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇16
一、經(jīng)營報表
1、訂單數(shù)量
2、訂單平均金額
3、成交訂單數(shù)量
4、成交商品數(shù)量
5、成交商品總金額
二、經(jīng)營思路、營銷活動與客戶服務(wù)報告（重點）
1、網(wǎng)店的立意與思路
發(fā)展定位
早期主要經(jīng)營電子類產(chǎn)品，并有上架數(shù)碼類和服裝類產(chǎn)品，為后期做準(zhǔn)備。 盈利（價格）定位
早期（一鉆信譽(yù)前）
主要是賺取信譽(yù)為主，在不虧本的情況下，每件商品根據(jù)成、和淘寶同類產(chǎn)品平均銷售價格情況，賺取1-15塊利潤，爭取到更大的價格優(yōu)勢提高競爭力。
中期、后期（一鉆至金冠）
由于積累到一定信用，銷量比較大，盈利較高的產(chǎn)品劃分為主打產(chǎn)品，價格稍高于淘寶平均價格出售�？紤]某些商品薄利多銷，帶動店鋪人氣。
2、挑選商品的思路
前期
考慮到自身比較喜歡IT類產(chǎn)品，并比較熟悉這方面的產(chǎn)品知識，有一定銷售經(jīng)驗，所以，本網(wǎng)店主營為電腦裝配以及周邊的IT產(chǎn)品。
中期
考慮上架比較熱銷的產(chǎn)品，主要是代理形式。當(dāng)積累到一定經(jīng)驗后，正式到本地服裝市場進(jìn)行自主進(jìn)貨、銷售等
后期
打造一個比較綜合的淘寶賣場，開發(fā)進(jìn)貨渠道，組一個分工明確的多成員團(tuán)隊，并發(fā)展下屬代理。
3、營銷活動的實施對象及過程
實施對象：新年輕一代，比如大學(xué)生；光顧過本店顧客等等
過程：（1）吸引顧客，主要針對對我們產(chǎn)品有興趣的群體。
首先，貨源可靠性，本網(wǎng)店的商品都是來自柳州市好機(jī)匯電腦城一家實體店，這樣必然會得到顧客的青睞；其次，利用身邊任何的網(wǎng)絡(luò)手段在網(wǎng)上發(fā)布產(chǎn)品信息，比如通過QQ、論壇、博客、搜索引擎、友情鏈接等；最后，就是寶貝的名稱設(shè)置，盡可能的采用關(guān)鍵字組合，以提高被顧客搜索到的機(jī)率。
還有一點也是比較重要的，就是先讓親朋好友來捧捧場，購買一些東西，提高一些人氣，累計一些信用。
�。�2)讓顧客能較長時間的停留來瀏覽你的寶貝，并信任我們。
這就不僅僅是標(biāo)題的`吸引不吸引人的問題，在這里針對寶貝詳情的描述非常關(guān)鍵，要盡量采用自己實地拍攝的商品圖片，少用官方圖片，以提高顧客對我們的信任度；還要有詳細(xì)的文字說明，不能幾個字草草了事；對于商品屬性、規(guī)格要盡可能的詳細(xì)；運(yùn)用相關(guān)模板、利用Photoshop對圖片進(jìn)行編輯等，以提高其美觀度，來吸引顧客的眼球。
�。�3)提高顧客的購買興趣。
這里要充分利用顧客貪小便宜的心理。開展一些"滿即送、即時打折等一些促銷活動，促使顧客做出購買的決定。限期供應(yīng)，這對消費(fèi)者總是具有誘惑。像"特價只剩2天！"這樣的促銷口號。但是要真實，否則最終失去消費(fèi)者信任。
�。�4)讓新顧客變成老顧客。
事實證明，網(wǎng)店留住老顧客比開發(fā)新顧客要重要的多，前者的成本也要遠(yuǎn)低于后者。這里要充分利用顧客的情感，讓顧客感覺到一絲溫馨。比如在發(fā)貨時，根據(jù)商品搭配一個小禮品，給顧客一個驚喜；在節(jié)假日，通過短信、郵件等工具送去溫馨的祝福，以此來加深與顧客的關(guān)系，增加顧客對網(wǎng)店的認(rèn)可度和忠誠度。
4、網(wǎng)店市場推廣活動的實施對象及過程
實施對象：身邊的人、廣大網(wǎng)民等
（1)充分利用身邊的親朋好友，在第一時間告訴他們，要他們來光顧我們的網(wǎng)店的同時，能引導(dǎo)一些他們身邊的一些人來光顧。
�。�2)通過E-mail進(jìn)行推廣，主要通過發(fā)送群郵件。郵件內(nèi)容包括我們網(wǎng)店的介紹和鏈接
�。�3)利用論壇上的簽名檔，把自己的簽名檔設(shè)計成我們網(wǎng)店的宣傳標(biāo)語或橫幅。
�。�4)通過搜索引擎進(jìn)行推廣營銷。
�。�5)利用一些購物論壇。
（6)通過QQ、旺旺群提升網(wǎng)店流量。
�。�7)通過淘寶網(wǎng)自身推廣方法來推廣
5、營銷活動中所遇到的困難,以及解決困難的過程
遇到的困難：
�。�1）商品關(guān)鍵字的設(shè)置
�。�2）商品詳細(xì)信息描述方面缺乏經(jīng)驗
�。�3）促銷活動的開展受限制，其管理后臺的促銷管理需收費(fèi)
解決困難的過程：
（1）請教老師以及和同學(xué)們進(jìn)行交流：多逛逛一些皇冠店，看看他們的標(biāo)題中的關(guān)鍵字是如何設(shè)置的，借鑒其寶貝詳細(xì)信息的描述。
�。�2）通過老師的幫助和借鑒一些淘寶店，將我們的促銷活動放置在自定義內(nèi)容區(qū)和寶貝詳情里，以及在與顧客進(jìn)行交談時，告知顧客相應(yīng)的促銷活動。
6、客戶服務(wù)的理念以及實施的過程,效果
理念："喜歡"客戶，客戶"喜歡"，一條"瓏"服務(wù)
過程：
�。�1）記錄在本店有過購買記錄的賣家，把客戶的詳細(xì)信息用"網(wǎng)店管家"錄入。
�。�2）客戶定期回訪，主要通過旺旺等營銷工具進(jìn)行。
（3）進(jìn)行需求分析，推薦本網(wǎng)店的產(chǎn)品。
效果：
7、客戶的反饋以及意見和建議
三、網(wǎng)店模板、logo設(shè)計
1、店鋪風(fēng)格、模板的選用的原因
2、logo的設(shè)計及釋義
四、在淘寶平臺上開始電子商務(wù)創(chuàng)業(yè)的設(shè)想以及長遠(yuǎn)規(guī)劃
1、店鋪的市場定位整體規(guī)劃
2、店鋪內(nèi)商品品類的規(guī)劃
3、營銷活動的規(guī)劃
4、市場推廣與對外合作
的規(guī)劃
5、成本與資金的規(guī)劃
五、對現(xiàn)有的網(wǎng)店管理平臺的建設(shè)性的意見及建議（這部分可選擇其中某項或者幾項）
1、流程的優(yōu)化
2、功能的完善
3、規(guī)則的制定
4、服務(wù)的人性化
5、市場的推廣及對外合作
6、新管理模式的探討
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇17
反思近年來一系列食品安全事件，大多經(jīng)歷了“重拳出擊、銷聲匿跡、監(jiān)管放松、卷土重來、再出重拳”的過程。這一場場周而復(fù)始的“運(yùn)動戰(zhàn)”，最后消磨掉的往往不是有毒有害食品滋生的土壤，反而是社會公眾對于食品安全的信心。
而隨著“毒生姜”、“假羊肉”、“病死豬”等一系列食品安全事件的曝光，有關(guān)部門迅速行動起來：“毒生姜”產(chǎn)地山東濰坊在報道第二天即將銷售劇毒農(nóng)藥的藥店經(jīng)理拘捕、廣州查獲并銷毀“毒生姜”300多公斤；上海立案查處了供應(yīng)“假羊肉”的品尚豆撈坊，并責(zé)令其停業(yè)整頓。
有關(guān)部門第一時間介入、第一時間查處，的確大快人心。然而，反思近年來發(fā)生的一系列食品安全事件，無不是經(jīng)歷了一個監(jiān)管部門重拳出擊、犯罪分子銷聲匿跡、監(jiān)管部門放松警惕、有毒有害食品再次出現(xiàn)、監(jiān)管部門再出重拳的過程。這一場場周而復(fù)始的“運(yùn)動戰(zhàn)”，最后消磨掉的不是有毒有害食品滋生的土壤，反而是社會公眾對于食品安全的'信心，難道食品安全就真的無方可救了嗎?
客觀地說，對食品安全領(lǐng)域的監(jiān)管確實是一個世界性難題，就連擁有“史上最嚴(yán)”食品安全制度的歐盟，也出現(xiàn)了“掛牛頭賣馬肉”的食品安全風(fēng)波。美國也曾出現(xiàn)大量食品、藥品致人死亡的事件，讓整個社會人心惶惶。就連很多內(nèi)地人信任和依賴的香港市場，也曾經(jīng)飽受有毒有害食品的困擾。值得一提的是，這些國家和地區(qū)在食品安全事件發(fā)生后，將犯罪分子繩之以法的同時，還舉一反三式地全面檢查自身在食品監(jiān)管領(lǐng)域的制度漏洞。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇18
一、引言
美國會計學(xué)家斯可特（William R·Scott）認(rèn)為，盈余管理是會計政策的選擇具有經(jīng)濟(jì)后果的一種具體表現(xiàn)[1]。國內(nèi)有學(xué)者認(rèn)為盈余管理是指企業(yè)管理當(dāng)局為了使企業(yè)價值達(dá)到最大或迫于相關(guān)利益集團(tuán)對其達(dá)到預(yù)期盈利的壓力，在公認(rèn)會計原則的框架下選擇最有利的會計政策或控制應(yīng)計項目，使報告盈余達(dá)到預(yù)期水準(zhǔn)[2]。
近年來我國上市公司也逐漸對高管人員開展股權(quán)激勵這樣的長期激勵方式，所以本文討論的高管薪酬主要由工資和高管人員所持股權(quán)構(gòu)成。除了實行股權(quán)激勵的公司，企業(yè)的高管人員并不分享公司的剩余，而是獲得以工資為主要形式的薪酬[3]。上市公司的債權(quán)監(jiān)督，主要是指對上市公司應(yīng)收賬款的規(guī)模和比例進(jìn)行監(jiān)督。隨著商品經(jīng)濟(jì)不斷擴(kuò)展，賒銷業(yè)務(wù)不斷增多，應(yīng)收債權(quán)的比重將會在企業(yè)不斷的增大。企業(yè)應(yīng)收債權(quán)增減變動狀況，作為顯示企業(yè)管理水平的綜合性指標(biāo)，上市公司必然對此高度重視，應(yīng)收債權(quán)的管理和控制對上市經(jīng)營管理的重要性將更加突出[4]。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理不僅是加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益的重要環(huán)節(jié)，同時也會影響到企業(yè)生存和發(fā)展[5]。根據(jù)國內(nèi)外現(xiàn)有研究成果，較少有文獻(xiàn)對高管薪酬，盈余管理及債權(quán)監(jiān)督進(jìn)行綜合分析。研究盈余管理是如何受到高管薪酬與債權(quán)監(jiān)督的影響。
在我國，盈余管理是否影響高層管理人員薪酬，薪酬契約能否識別可操縱盈余與不可操縱盈余，這都值得我們?nèi)ミM(jìn)一步討論。本文可能的創(chuàng)新之處在于，首先，應(yīng)用中國上市公司的最新數(shù)據(jù)驗證了會計盈余可能對于高層管理人員薪酬的影響，并驗證了盈余管理行為與企業(yè)債權(quán)監(jiān)督的相關(guān)關(guān)系。在此，為本如下假設(shè)：
假設(shè)1：我國上市公司高管運(yùn)用盈余管理手段增加薪酬回報
委托理論表明，為了降低成本，最大限度維護(hù)股東利益，有必要對經(jīng)理行為行進(jìn)激勵與約束，通過簽定經(jīng)理薪酬契約，能夠在一定程度上激勵經(jīng)理去選擇增加股東財富的行為，降低成本。而會計盈余作為經(jīng)理努力結(jié)果的體現(xiàn)，成為訂立薪酬契約的重要依據(jù)。
假設(shè)2：上市公司盈余管理將與債權(quán)監(jiān)督產(chǎn)生沖突
盈余管理是會計政策的選擇具有經(jīng)濟(jì)后果的一種具體體現(xiàn)，企業(yè)的管理人員如果可以選擇不同會計政策，他們必定選擇使其效用最大化或者上市公司市場價值最大化得會計政策，從這個角度看，高管在上市公司中進(jìn)行盈余管理，必將與上市企業(yè)應(yīng)收賬款的規(guī)模產(chǎn)生沖突。
假設(shè)3：盈余管理與公司業(yè)績負(fù)相關(guān)
會計利潤是企業(yè)經(jīng)營管理的最重要的目標(biāo)，為了分析問題的全面性，本文考察了公司業(yè)績、風(fēng)險水平等對盈余管理行為的影響，如果高級管理層出于增加個人收益的目的進(jìn)行盈余管理，那么公司業(yè)績可能與盈余管理行為呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。
二、數(shù)據(jù)來源、變量說明
1、數(shù)據(jù)來源
根據(jù)本文分析的需要，本文使用的樣本為在上海證券交易所上市的20xx—20xx年度部分A股上市公司數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)根據(jù)國泰安網(wǎng)站提供資料整理計算而得，我國上市公司截止20xx年7月8日已達(dá)1899家，采用所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，既沒必要也不具有可行性。因此對樣本的選取以抽樣的方式進(jìn)行，為了使數(shù)據(jù)具有可比性，剔除了ST公司，部分?jǐn)?shù)據(jù)不全的樣本；由于國內(nèi)投資者主要關(guān)注的還是A股上市公司，而且B股和H股對A股的信息披露有所影響，所以我們剔除了同時發(fā)行B股或H股的.A股上市公司。共選出500家上市公司的年度數(shù)據(jù)。
2、變量說明
為了提高模型的整體解釋力，將經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（CFO）納入模型，按下列步驟計算可控應(yīng)計利潤：
�。�1）計算非可控應(yīng)計利潤：
NDAit/Ait=a1（1/Ait）+a2（REVit/Ait）+a3（PPEit/Ait）+a4（CFOit/Ait）
其中：NDAit是公司i第t年的非可控應(yīng)計利潤；REVit是公司i第t年的主營業(yè)務(wù)收入和t—1年主營業(yè)務(wù)收入的差額；PPEit是公司i第t年年末固定資產(chǎn)價值；CFOit是公司i第t年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量；Ait是公司i第t年年末總資產(chǎn)；a1，a2，a3是行業(yè)特征參數(shù)，這些行業(yè)特征參數(shù)a1，a2，a3的估計值根據(jù)以下模型，進(jìn)行回歸取得：
TAit/Ait=a1（1/Ait）+a2（REVit/Ait）+a3（PPEit/Ait）+a4（CFOit/Ait）+ε
其中：TAit是公司i第t年的總體應(yīng)計利潤，等于凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的差額；ε為殘差。
（2）計算可控應(yīng)計利潤：DAit=TAit—NDAit
其中：DAit為可控應(yīng)計利潤。
�。�3）由DAit/Ait=TAit/Ait—NDAit/Ait可得各公司消除資產(chǎn)規(guī)模影響后的計量值DAit/Ait，并將其作為盈余管理的衡量變量。
具體的變量說明及指標(biāo)計算詳見表1所示。
三、對股權(quán)激勵功能的實證分析
1、模型設(shè)定
本文選取盈余管理（SM）作為因變量，前三名高管薪酬之和（LNSALARY）和高管持股（LNECU）作為自變量進(jìn)行回歸，控制變量包括資產(chǎn)負(fù)債率（LEV），托賓的Q值（TOBIN），公司規(guī)模（LNSIZE），上市公司業(yè)績指標(biāo)總資產(chǎn)凈利潤率（ROA）等，綜合分析高管薪酬、債權(quán)監(jiān)督對以及相關(guān)變量對盈余管理的影響。本文采用面板數(shù)據(jù)分析，對文中提出的假設(shè)1、假設(shè)2及假設(shè)3的合理性做出檢驗，并進(jìn)行進(jìn)一步的可能性分析。
2、回歸分析
選擇Period weights（時間權(quán)重），表示回歸方程的斜率是隨時間變化而變化的，變化的斜率更加符合實際情況，為使回歸方程更加符合實際情況，選擇時間加權(quán)。分析結(jié)果如表2所示：
在表2顯示的回歸結(jié)果中，高管薪酬對盈余管理具有顯著性的影響，這說明時間異方差在本文的分析中是確實存在的，在消除了時間異方差之后，高管進(jìn)行盈余管理的動機(jī)明確，高管薪酬與盈余管理的相關(guān)關(guān)系會隨時間變化而變化。高管持股未通過顯著性檢驗，而且符號為正相關(guān)，可能是由于高管人員持股其收益多少直接與公司股價掛鉤，而股票價格與會計盈余的增量相關(guān)性，導(dǎo)致管理者為了獲取高額報酬進(jìn)行盈余管理，帶動股價上漲，使高管持股與盈余管理呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。高管盈余管理獲得的收益多少與高管年薪和報告利潤之間相關(guān)性的強(qiáng)弱有關(guān)，當(dāng)高管年薪與報告利潤之間的相關(guān)性增強(qiáng)時，高管利用盈余操縱手段增加報告利潤的同時能夠增加獎金報酬，此時高管才愿意在承擔(dān)一定風(fēng)險的情況下利用會計準(zhǔn)則的彈性，選擇增加報告利潤的會計方法；反之，若高管年薪與報告利潤之間的相關(guān)性較弱，高管即使增加了報告利潤，也并不能增加獎金報酬，則盈余操縱的幅度會減小。
在債權(quán)監(jiān)督與盈余管理的關(guān)系上，回歸結(jié)果具有顯著性，且系數(shù)值為負(fù)，公司高管在通過盈余管理選擇會計政策使自身利益最大化或企業(yè)市場價值最大化時，則企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額會顯著下降，經(jīng)過分析，上市公司中存在的風(fēng)險具有多樣性的特征，如眾所周知的系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險，而盈余管理只會對應(yīng)收賬款等部分與風(fēng)險密切相關(guān)項目具有顯著性影響，而這種影響不會變動整個上市公司存在的風(fēng)險狀況，所以高管進(jìn)行盈余管理在客觀上不會讓公司的風(fēng)險狀況產(chǎn)生變化。在本文中，托賓的Q值時作為股東獲利能力指標(biāo)參與討論，在上市公司中進(jìn)行的盈余管理對股東的利益產(chǎn)生不利影響，由此可知盈余管理是不受股東歡迎甚至是被股東抵制的行為。下面評價資產(chǎn)負(fù)債率與盈余管理行為的分析結(jié)果，資產(chǎn)負(fù)債率作為上市公司長期償債能力的衡量變量，與盈余管理在P值為0、1時顯著正相關(guān)，在上市公司中進(jìn)行盈余管理，將提高上市公司的長期負(fù)債能力。而且公司的規(guī)模越大的企業(yè)中，盈余管理行為就越顯著。通過回歸結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，公司業(yè)績與盈余管理負(fù)相關(guān)，表明在進(jìn)行盈余管理的上市公司，公司的業(yè)績受到影響，這也與上文分析的盈余管理與債權(quán)監(jiān)督相關(guān)關(guān)系相一致。
四、結(jié)論
基于以上理論與實證分析，我們的主要結(jié)論是：高管薪酬與盈余管理正相關(guān)，在考慮時間異方差因素的前提下，選擇時間權(quán)重，此時正相關(guān)具有顯著性，因此高管薪酬與盈余管理之間關(guān)系會隨時間變化而發(fā)生改變，本文的研究驗證了經(jīng)典結(jié)論，即上市公司的高管會為了提高自己個人利益而進(jìn)行盈余管理，同時也為盈余管理與高管薪酬方面的研究提出了新的看法，高管薪酬與盈余管理之間的相關(guān)性是在引入時間權(quán)重的前提下體現(xiàn)出來的。
債權(quán)監(jiān)督與盈余管理負(fù)相關(guān)，這種負(fù)相關(guān)極具有顯著性，公司高管在通過盈余管理選擇會計政策使自身利益最大化或企業(yè)市場價值最大化時，則企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額會顯著下降，即高管進(jìn)行盈余管理的行為能夠?qū)ζ髽I(yè)債權(quán)進(jìn)行控制。這體現(xiàn)了盈余管理行為的積極影響，降低上市公司的債權(quán)風(fēng)險，對應(yīng)收賬款有效控制。
企業(yè)調(diào)研分析報告 篇19
按照中央“調(diào)查研究年”和“轉(zhuǎn)變作風(fēng)年”活動的要求，我就商場經(jīng)營現(xiàn)狀及如何擺脫困境這一課題，從不景氣的原因和應(yīng)對措施方面進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)研，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：
一、商場的基本情況
商場位于東風(fēng)道和南源路交界處，其前身是供應(yīng)站，是我場最早開辦的百貨商場，營業(yè)面積800平方米，主要經(jīng)營煙酒茶糖、副食調(diào)料、日用百貨、五金電料、針紡織品、文化用品、服裝鞋帽等多種商品，屬公有制單位，負(fù)責(zé)為全場職工提供后勤服務(wù)，長期以來靠總場扶植。然而近年來，隨著總場機(jī)制的變革，商場由原來靠總場扶植變?yōu)樽灾鹘?jīng)營，自負(fù)盈虧單位，加之市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我場各種形式的商嘗超市越來越多，競爭日益激烈。由于商場在經(jīng)營管理方式、員工主人翁意識和服務(wù)意識上都需要進(jìn)一步調(diào)整和適應(yīng)，加之近年來職工工資增長幅度較大，致使商場陷入內(nèi)部成本上升，外部市場疲軟的困境，經(jīng)濟(jì)效益大面積滑坡，職工發(fā)不全工資，到了舉步為艱的地步。
二、尚不景氣的原因
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一是經(jīng)營管理思想和現(xiàn)行管理機(jī)制與當(dāng)前競爭日益激烈的市場形勢不相符，存有很大差距。特別是在經(jīng)營策略和用工制度上受多年來傳統(tǒng)觀念的制約，難以與其他社會上的商場相競爭。因此，從管理角度講，難度較大。
二是商場員工主人翁意識不強(qiáng)，在服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度上與其他社會商場相比差距較大。由于商場原屬公有制單位，商場收入不與職工經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，職工到月拿工資，干多干少一個樣，干好干壞一個樣�，F(xiàn)在一下子變?yōu)樽灾鹘?jīng)營，自負(fù)盈虧單位，職工不能及時調(diào)整心態(tài)，吃“大鍋飯”的思想觀念根深蒂固。另外，現(xiàn)在都講花錢買服務(wù)，而商場的員工缺乏主動引導(dǎo)顧客消費(fèi)的經(jīng)驗，在服務(wù)質(zhì)量上距顧客的要求差距較大，未能讓顧客享受“上帝”的感覺，這也是造成商場困境的主要原因之一。
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一是地勢較偏。由于總場近幾年的發(fā)展比較快，廣大職工的居住中心轉(zhuǎn)向東北，致使商場離繁華地段教遠(yuǎn)，影響營業(yè)額。
二是廣大職工的消費(fèi)觀念的改變。隨著職工收入水平的提高，居民的生活水平和消費(fèi)水平也在不斷提高，一些人愿意到大城市購物。
三是市場競爭激烈。原來職工想買東西，只有商場一家商店，但是現(xiàn)在隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，各居民小區(qū)內(nèi)都開辦了不同規(guī)模的商嘗超市，許多顧客圖方便，愿意就近購買。
四是由于商場員工是國家正式職工，工資水平與社會上商場員工的工資相比要高出2到3倍，而營業(yè)額及利潤又偏低。因此，造成成本高，經(jīng)營不景氣。
三、解決問題的對策
�。ㄒ唬┨岣哔|(zhì)量，促進(jìn)發(fā)展。
一是提高服務(wù)質(zhì)量�！巴|(zhì)比價，同質(zhì)同價比服務(wù)”，服務(wù)質(zhì)量的好壞，直接影響著商場生意的好壞，所以我們要從自身做起，進(jìn)一步解放思想，更新觀念，以“顧客滿意不滿意”為工作標(biāo)準(zhǔn)，做好商品的售前、售中、售后服務(wù)，文明經(jīng)商，禮貌待客，讓廣大消費(fèi)者高興而來，滿意而去。
二是提高商品質(zhì)量。質(zhì)量是商品的生命，質(zhì)量好的商品能夠提高商場的知名度，所以要嚴(yán)把商品進(jìn)貨關(guān)，廣開進(jìn)貨渠道，堅持貨比三家，在保證質(zhì)量的同時，使所經(jīng)營的商品逐步達(dá)到品牌化、系列化，力求物美價廉，減少商品積壓，以增強(qiáng)市場競爭能力。
�。ǘ┘訌�(qiáng)管理，挖潛增效。
一是加強(qiáng)安全管理。去年“0·2”火災(zāi)事故，給商場造成直接經(jīng)濟(jì)損失9萬余元，我們要從中吸取教訓(xùn)，把安全工作作為頭等大事來抓，教育全員牢固樹立大安全觀念，嚴(yán)格落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，與班組、個人簽訂責(zé)任狀，把責(zé)任落實到個人。同時要加強(qiáng)安全檢查，消除安全隱患，保證商場各項工作的安全運(yùn)行。
二是要加強(qiáng)財務(wù)管理。建立健全科學(xué)、合理的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)成本核算，控制資金投向，搞好資金運(yùn)營，確保商場整體工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
三是降低管理成本。首先要將管理成本中的各項指標(biāo)分解到班組、崗位和個人，使商場的每個員工都承擔(dān)降低管理成本的責(zé)任，把市場壓力及虧損因素消化于各個環(huán)節(jié)，使商場員工人人當(dāng)家理財，真正成為商場的主人。其次要通過層層簽訂承包協(xié)議，聯(lián)利計酬，把每個班組、崗位和個人的責(zé)、權(quán)、利與商場的經(jīng)濟(jì)效益緊密地結(jié)合在一起，將個人的工資與目標(biāo)完成情況直接掛鉤。
�。ㄈ┮匀藶楸�，優(yōu)化組合。人是生產(chǎn)的第一要素，對于任何一個單位，做好人的工作都至關(guān)重要。商場現(xiàn)有在職職工40人，大部分都是女同志，在實際工作中：
一是要搞好人力資源配置，以“科學(xué)合理、精簡高效、責(zé)權(quán)明確、分工協(xié)作”為宗旨，科學(xué)組合，量才用人，人盡其用。同時，認(rèn)真搞好職工的素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作質(zhì)量和工作效率。
二是要優(yōu)化工作環(huán)境，努力加強(qiáng)外部和內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，并積極爭取上級機(jī)關(guān)及兄弟單位的理解和支持，創(chuàng)造新的發(fā)展機(jī)遇。
三是要改善用工制度，建立競爭激勵機(jī)制，獎勤罰懶，多勞多得，充分調(diào)動員工的工作積極性和主動性，營造良好的工作氛圍。
經(jīng)過一年來的試運(yùn)行，商場的經(jīng)營狀況有所改觀。“山不在高，有仙則名；水不在深，有龍則靈”。我們相信，只要商場全體員工同心同德，開拓創(chuàng)新，與時俱進(jìn)，一定會走出困境。
企業(yè)經(jīng)營情況分析報告
1、公司資產(chǎn)凈值。資產(chǎn)凈值或稱凈資產(chǎn)是公司現(xiàn)有的實際資產(chǎn)，是總資產(chǎn)減去總負(fù)債的凈值。資產(chǎn)凈值是全體股東的權(quán)益，也是決定股價的重要基準(zhǔn)。股票作為投資的憑證，每一股份代表一定數(shù)量的凈值。一般而言，每股凈值應(yīng)與股價保持一定比例，即凈值增加，股價上漲；凈值減少，股價下跌。
2、盈利水平。公司業(yè)績好壞集中表現(xiàn)于盈利水平的高低，公司的盈利水平是影響股價的基本因素之一。在一般情況下，公司盈利增加，股息也會相應(yīng)增加，股價上漲；公司盈利減少，股息相應(yīng)減少，股價下降。但值得注意的是，股價的漲跌和公司盈利的變化并不是同時發(fā)生的，通常股價的變化要先于盈利的變化，股價的變動幅度也要大于盈利的變化幅度。
3、公司的派息政策。股份公司的'派息政策直接影響股價。股息與股價成正比，通常股息高，股價漲；股息低，股價跌。股息來自公司的稅后凈利，公司凈利的增加只為股息派發(fā)提供了可能，并非盈利增加，股息就一定增加。公司為了把盈利合理地運(yùn)用到擴(kuò)大再生產(chǎn)和回報股東支付股息等，制定了一定的派息政策。派息政策體現(xiàn)了公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營思路，不同的派息政策對各期股息收入有不同影響。此外，公司對股息的派發(fā)方式（如是派發(fā)現(xiàn)金股息，還是派送股票股息，或是在送股的同時再派息）也會給股價波動帶來影響。投資股票的一個目的是要領(lǐng)取股息，因此，每年在公司公布分配方案到除息除權(quán)前后是股價波動最大的階段。
4、股票分割。股票分割又稱拆股、拆細(xì)，是將l股股票均等地拆成若干股。股票分割一般在年度決算月份進(jìn)行，通常會刺激股價上升。股票分割給投資者帶來的不是現(xiàn)實的利益，但是投資者持有的股票數(shù)增加了，給投資者帶來了今后可多分股息和獲得更高收益的希望，因此股票分割往往會刺激股價上漲。
5、增資和減資。公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加資本額而發(fā)行新股，在沒有產(chǎn)生相應(yīng)效益前將減少每股凈利，會促成股價下跌。但增資對不同公司股價的影響不盡相同，對那些業(yè)績優(yōu)良、財務(wù)結(jié)構(gòu)健全、具有發(fā)展?jié)摿Φ墓径�，增資意味著將增加公司經(jīng)營實力，會給股東帶來更多回報，股價不僅不會下跌，可能還會上漲。當(dāng)公司宣布減資時，多半是因為經(jīng)營不善、虧損嚴(yán)重、需要重新整頓，所以股價會大幅下降；但如果公司為縮小規(guī)模、調(diào)整主業(yè)而減資，則有提高業(yè)績、刺激股價上漲的效果。
6、銷售收入。公司的盈利來自銷售收入，銷售收人增加，說明公司銷售能力增強(qiáng)，在其他條件不變的情況下，將使利潤增加，股價隨之上漲。值得注意的是，銷售收人增加并不意味著利潤一定增加，還要分析成本、費(fèi)用和負(fù)債狀況。另外，股價的變動一般也先于銷售額變動。
7、原材料供應(yīng)及價格變化。原材料是公司成本的重要項目，原材料供應(yīng)情況及價格變化也會影響股價的變動，特別是所需原材料是稀缺資源或是依賴國外進(jìn)IZl的公司，其原材料供應(yīng)情況及價格變化對股價影響更大。如石油價格的變化會立即引起世界各國股價迅速變動。
8、主要經(jīng)營者更替。公司主要經(jīng)營管理者的更換會改變公司的經(jīng)營方針、管理水平、財務(wù)狀況和盈利水平。一個銳意進(jìn)取、管理有方的經(jīng)營者可能使一個瀕臨破產(chǎn)的公司起死回生；而一個因循守舊、不諳管理的經(jīng)營者也可能使有過輝煌業(yè)績的公司江河日下。
9、公司改組或合并。公司合并有多種情況，有的是為了擴(kuò)大規(guī)模、增強(qiáng)競爭能力而相互合并，有的是為了消滅競爭對手，有的是為了控股，也有的是為操縱市場而進(jìn)行惡意兼并。公司合并總會引起股價劇烈波動，但要分析公司合并對公司是否有利，合并后是否改善公司的經(jīng)營狀況，這是決定股價變動方向的重要因素。
10、意外災(zāi)害。因發(fā)生不可預(yù)料和不可抵抗的自然災(zāi)害或不幸事件，給公司帶來重大財產(chǎn)損失而又得不到相應(yīng)賠償，股價會下跌。