實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告：騙取出口退稅案件偵查
【實(shí)訓(xùn)目的與要求】
通過案例，掌握騙稅案件犯罪構(gòu)成要件及騙稅手法，針對(duì)性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據(jù)具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構(gòu)成進(jìn)行調(diào)查取證。
【實(shí)訓(xùn)對(duì)象】
經(jīng)偵專業(yè)
【實(shí)訓(xùn)時(shí)間地點(diǎn)】
XX年9月25日 1205教室
【基本案情】
XX年4月8日，江蘇某代理公司申報(bào)出口貨物“服務(wù)器用儲(chǔ)存單元”(俗稱硬盤)共30件，計(jì)2160只，每只單價(jià)為120美元，海關(guān)人員對(duì)該貨物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)開箱搜檢，發(fā)現(xiàn)實(shí)際貨物為硬盤托架，而此物國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格最高不超過20元人民幣，出口貨物明顯申報(bào)不實(shí)。
4月17日，海關(guān)緝私局到對(duì)實(shí)際貨主單位多元科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱多元公司)進(jìn)行調(diào)查，并商請(qǐng)公安機(jī)關(guān)提前介入。4月18日，海關(guān)緝私局將此案移交xx市公安局經(jīng)偵支隊(duì)偵辦。江蘇省公安廳對(duì)此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。
4月21日晚10時(shí)許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負(fù)責(zé)人抓獲。今年28歲的，家境優(yōu)裕，但學(xué)習(xí)成績(jī)不佳，高中畢業(yè)后，進(jìn)了一家民辦大專學(xué)院學(xué)習(xí)，但不久就中途退學(xué)，在其家人的支持下開始經(jīng)商做生意，從事電腦及配件的銷售業(yè)務(wù)，經(jīng)常出差到上海、廣東、深圳等地，結(jié)識(shí)不少中國(guó)臺(tái)灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數(shù)十萬元。雖然年紀(jì)不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛慕虛榮，追求享受，購(gòu)置了與他身份和財(cái)力不相符的寶馬轎車和帕杰羅吉普車，顯示出了對(duì)高消費(fèi)的追求。
問題1：本案中行為人涉嫌構(gòu)成何罪？為什么？
問題2：假設(shè)由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。
面對(duì)民警的訊問，百般狡辯，以一套準(zhǔn)備好的說辭加以搪塞，他自稱是在臺(tái)商“占根武”的授意下進(jìn)行的，自己則在香港明飛公司打工，想把所有責(zé)任都推到臺(tái)商“占根武”身上。說，他是在XX年春節(jié)前夕在深圳認(rèn)識(shí)“占根武”的。
這一套說辭確實(shí)十分狡猾，專案組民警知道騙取出口退稅案件的關(guān)鍵點(diǎn)在于案件中的外商必須到案，方能查清有無實(shí)際出口的真實(shí)業(yè)務(wù)，否則案件就難以繼續(xù)深入。外地不少此類案件半途而廢，不了了之，最大的教訓(xùn)就在于無法查找到外商，摸清結(jié)匯的來源。
顯然，專案組眼前的重頭戲是查找“占根武”，“占根武”能否到案決定著案件的成敗。根據(jù)交代，專案組派出兩組人馬，一組人馬在出入境管理部門的配合下，就地查詢“占根武”的出入境記錄;另一組人馬南下深圳，在羅湖海關(guān)查找XX年春節(jié)前后這段時(shí)間有無“占根武”的出入境記錄。經(jīng)過工作，兩組人馬都無功而返。再次提審，依然堅(jiān)持自己當(dāng)初的交代，案件陷入了僵局。
正面進(jìn)攻難以奏效，就從側(cè)面迂回。專案組民警沒有灰心，深入到多元公司進(jìn)行走訪，公司人員都說沒有見過“占根武”這個(gè)人，專案組民警在多元公司記錄的相關(guān)賬簿中進(jìn)行查找，試圖找到與臺(tái)商關(guān)聯(lián)的只言片語。功夫不負(fù)有心人，民警終于在恢復(fù)的電腦數(shù)據(jù)中會(huì)計(jì)的一個(gè)流水賬上，發(fā)現(xiàn)曾經(jīng)支付給一個(gè)叫“詹”的人5000元現(xiàn)金，專案組分析這個(gè)詹可能就是所說的外商“占根武”。專案組民警又一次提審時(shí)，頓時(shí)傻了眼，不得不承認(rèn)他先前與民警玩了“文字游戲”，故意將“詹”說成了“占根武”，意圖使案件無法深入，令民警知難而退，從而蒙混過關(guān)。
利用臺(tái)商開設(shè)皮包公司
據(jù)調(diào)查，詹，男，31歲，中國(guó)臺(tái)灣臺(tái)北縣人，上海高新開發(fā)區(qū)某企業(yè)員工。令專案組喜出望外的是，就在他們準(zhǔn)備啟程到上海尋找詹時(shí)，6月7日晚，詹竟然來到了公安機(jī)關(guān)，將他和“合作”的情況向警方和盤托出。
詹是XX年初在中國(guó)臺(tái)灣某電腦公司上海辦事處工作時(shí)，與相識(shí)并結(jié)為朋友的，并曾應(yīng)邀請(qǐng)到游玩過幾次。XX年3月，找到詹，說為了業(yè)務(wù)的需要，要詹在香港注冊(cè)一家公司，交給他來全權(quán)打理。詹依言照辦，就用自己的身份，通過香港一家會(huì)計(jì)事務(wù)所上海辦事處在香港注冊(cè)了一個(gè)“香港明飛有限公司”。公司注冊(cè)后，詹就將公司的所有證件、公章等資料，都郵寄給了。
XX年9月27日，詹又根據(jù)要求，到某銀行開設(shè)了明飛公司深圳離岸賬戶，并辦理了將此賬戶委托代理的相關(guān)手續(xù)。
令詹始料不及的是，6月3日，突然收到了由快遞公司轉(zhuǎn)來的香港有關(guān)部門的罰單，稱他的明飛公司注冊(cè)一年多，沒有經(jīng)營(yíng)過一筆業(yè)務(wù)，又未按時(shí)年審，決定罰款1萬元。望著罰單，詹滿肚委屈，此事與己無關(guān)，竟要自己代為受過，他便與聯(lián)系，由于此時(shí)已被公安機(jī)關(guān)羈押，無法聯(lián)系上。于是，詹就焦急地趕到，想不到警方也正要找他調(diào)查情況呢。詹出現(xiàn)和他提供的情況，戳穿了彌天大謊，使案件偵查出現(xiàn)了重大轉(zhuǎn)折。